Что нужно знать о налоге на наследство

Предлагаем статью на тему: "Что нужно знать о налоге на наследство" с профессиональной точки зрения. Мы собрали полезную информацию по данному вопросу и подготовили ее в удобном для чтения виде.

Налог на наследство

При получении наследства часто возникает вопрос – является ли наследство доходом и нужно ли платить с него 13% подоходного налога? В этой статье мы рассмотрим вопросы налогообложения наследства.

Наследство не облагается налогом на доходы

При получении наследства в любой форме (денежной или в виде имущества) Вам НЕ нужно платить налог на доходы (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: Дубровин Л.П. получил в наследство от сестры квартиру. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в натуральной форме, которые получены в порядке наследования, не подлежат налогообложению, поэтому Дубровину Л.П. не нужно декларировать доход от наследства и платить налог.

При этом в отличие от налога при дарении степень родства с наследодателем не имеет никакого значения.

Пример: Красильникова А.А. получила в наследство от подруги деньги в сумме 3 млн. руб. Так как степень родства с наследодателем значения не имеет и согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной форме, полученные в порядке наследования, не облагаются налогом, то Красильникова А.А. освобождена от подачи декларации по форме 3-НДФЛ и уплаты налога.

Единственным исключением, когда нужно платить налог на доходы при получении наследства, является получение вознаграждения, выплачиваемого наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также открытий, изобретений и промышленных образцов (п. 18 ст. 217 НК РФ).

Пример: В 2018 году Каменистый Д.И. после смерти отца получил в наследство вознаграждение 80 000 руб. за написанное им произведение литературы. Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ при получении вознаграждения, выплачиваемого наследникам авторов произведений литературы, доход от наследства облагается подоходным налогом. Поэтому по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) Каменистый Д.И. подал декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию и заплатил налог в размере 80 000 х 13% = 10 400 руб. до 15 июля 2019 года.

Налог при продаже унаследованного имущества

Как мы отметили, при получении наследства Вам не нужно платить налог. При этом важно понимать, что в случае продажи унаследованного имущества, собственником которого Вы являлись менее 3 лет, Вам придется заплатить налог на доходы.

Пример: В 2017 году Новикова Г.Л. получила в наследство от дяди квартиру. В 2018 году она продала эту квартиру. Так как срок владения квартирой составил менее 3 лет, Новикова Г.Л. по окончании 2018 года (до 30 апреля 2019 года) должна будет подать декларацию по форме 3-НДФЛ и до 15 июля 2019 года заплатить налог на доходы по ставке 13%.

Если Вы владели унаследованным имуществом более 3 лет, налог на доходы платить не придется (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Пример: Веселов Т.Б. получил в наследство от сестры квартиру в 2012 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Так как квартира находилась в собственности Веселова Т.Б. более 3 лет, то он не должен подавать декларацию 3-НДФЛ и платить налог на доходы от продажи жилья.

Причем 3 года владения наследством считается со дня открытия наследства (дня смерти наследодателя), а не с даты его фактического принятия или момента государственной регистрации права на имущество.

Пример: Васильев Д.К. унаследовал квартиру бабушки, умершей в 2014 году. Свидетельство о праве собственности на квартиру Васильев Д.К. получил в 2015 году. В 2018 году он продал эту квартиру. Принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня смерти наследодателя. Поэтому при продаже квартиры в 2018 году Васильев Д.К. не должен платить налог на доходы, так как срок владения квартирой составил более 3 лет (с 2014 до 2018).

Обратите внимание: Налоговый орган может письменно уведомить Вас, что Вы получили доход от продажи недвижимости и должны подать декларацию 3-НДФЛ. Это происходит потому, что налоговому органу известно о дате регистрации свидетельства о праве собственности на недвижимость, но не о фактическом нахождении его в собственности. В этом случае достаточно написать в налоговую объяснительную с описанием ситуации и приложить к письму документы, подтверждающие срок владения недвижимостью (копия свидетельства о смерти наследодателя).

Подробнее о налоге при продаже имущества и о том как его уменьшить, Вы можете прочитать в наших статьях: Как уменьшить или не платить налог при продаже недвижимости? и Как уменьшить или не платить налог при продаже машины?

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Какие налоги платятся при вступлении в наследство

Налог на наследство как отдельный платёж был отменен на территории РФ в 2005 году. На настоящий момент не имеет значения как получено имущество: по завещанию или по закону. НК РФ предусматривает лишь один случай, при котором наследники должны уплатить с полученного ими имущества подоходный платёж – при поступлении гонорара от произведённых наследодателем произведений науки, искусства, литературы, промобразцов и моделей.

Рассмотрим вкратце в каких ещё случаях полученное имущество облагается налогами на наследство, какую пошлину необходимо уплатить за вступление в него и кто вправе не платить её.

Платёж с гонорара

Налогом с наследства можно косвенно назвать подоходный платёж, обязательный к уплате при поступлении гонорара с произведённых наследодателем произведений, образцов и моделей. В случае принятия наследниками указанных доходов, ими должен быть исчислен и уплачен в бюджет НДФЛ в размере 13% с суммы полученного гонорара.

Васильев В.В в 2016 году получил гонорар от использования созданного его отцом (умершим более года назад) произведения искусства, в сумме 2 154 000 руб. С указанного дохода он должен уплатить НДФЛ в сумме 280 020 руб.

Декларацию нужно сдать в инспекцию до 30 апреля года, следующего за тем, в котором был получен гонорар, а платеж уплатить до 15 июля.

Налог с наследства по завещанию и без платится также и при продаже полученного имущества

Платёж с продажи наследства

При продаже полученного имущества, близкие родственники в определённых случаях обязаны уплатить подоходный платёж с полученного от продажи дохода. Данный платёж — это косвенный налог и зависит не от факта наследования, а от срока владения имуществом. Если он менее 3-х лет — необходимо будет уплатить НДФЛ.

Необходимо отметить, что данный срок начинает течь с даты смерти наследодателя, а не с даты оформления права собственности на имущество или даты открытия наследства.

Степанов О.О. получил по завещанию от бабушки квартиру в 2009 году. Право собственности на неё было оформлено лишь в 2016 году и в том же году квартира была продана. НДФЛ Степанов платить не обязан, так как на момент продажи трёхлетний срок с момента смерти бабушки истёк.

Стоит отметить, что если при продаже наследства не истёк указанный срок, собственник может воспользоваться правом на вычет в сумме 1 000 000 руб.

В 2014 году Березняков К.И. по завещанию получил в собственность земельный участок, в 2016 году решил его продать за 3 млн. руб. С суммы полученной прибыли он должен уплатить НДФЛ в размере 390 тыс. руб.

Березняков может воспользоваться правом на вычет и уменьшить полученный доход на миллион рублей, тогда сумма к уплате в бюджет составит 260 тыс. руб.

При продаже наследства, равно как и при получении указанных выше гонораров, наследник должен задекларировать полученный доход и подать декларацию в срок до 30 апреля, следующего за годом продажи имущества

Рассмотрев, в каких случаях платится подоходный налог с наследства по завещанию и закону рассмотрим, какие ещё платежи должно будет уплатить лицо, получившее наследуемое имущество.

В зависимости от вида полученного имущества,оно будет подлежать обложению следующими видами платежей:

  • земельным – земельный участок;
  • имущественным – жилые дома и помещения, гаражи, машиноместа, объекты незавершённого строительства, недвижимые комплексы, а также иные здания, сооружения и помещения;
  • транспортным – транспортные средства.

Налог на имущество

После открытия наследства, полученное имущество будет облагаться соответствующим налогом. Платёж на имущество — это прямой налог, подлежащий уплате всеми собственниками, перечисленного в НК РФ имущества.

Размер платежа зависит от принятого местным органом самоуправления закона и способа определения налоговой базы.

От уплаты данного налога с наследства освобождаются лица, поименованные в НК РФ.

Кроме этого, если у умершего наследодателя есть долг по данному налогу, его наследники обязаны его погасить, так как при вступлении в наследство наследникам переходят не только права, но и обязанности наследодателя, в том числе и по уплате обязательных платежей.

Земельный налог

В случае если при вступлении в наследство наследник получает земельный участок, он обязан в установленном порядке уплачивать платёж за землю.

Ставки устанавливаются также местными властями.

Земельный налог с наследства могут не уплачивать полностью лишь коренные жители Севера, Сибири и Дальнего Востока в отношении той земли, которая необходима им для сохранения привычного образа жизни, хозяйствования и промысла.

Отдельные категории граждан, перечисленные в НК РФ могут претендовать на снижение платежа путём уменьшения налоговой базы на установленном кодексом льготу в 10 тыс.р.

Также, как и в случае с имущественным платежом, после оформления наследства к наследникам переходят обязанности наследодателя по уплате обязательных платежей.

Транспортный платёж

Налогом на наследство, полученное в виде транспортных средств, является транспортный платёж.

Обложению подлежат объекты, перечисленные в статье 358 НК РФ.

Размер платежа зависит от региона, в котором зарегистрировано т/с, от ряда параметров автомобиля и его стоимости. Подробно ознакомится с порядком расчёта налога, ставками и льготами по нему, можно на сайте ФНС РФ.

Рассмотрев, какие налоги на наследство по завещанию и по закону подлежат уплате после вступления в него, стоит сказать пару слов о госпошлине, уплачиваемой при открытии наследства

Госпошлина при вступлении в наследство

За выдачу документа о наследстве по завещанию и закону наследники обязаны заплатить госпошлину, размер которой установлен НК РФ. Есть ли различие в размере пошлины для разного вида наследников? Да, размер государственной пошлины напрямую привязан к степени родства между наследодателем и наследниками.

Для близких родственников размер платежа составляет 0,3 % от стоимости принятого по завещанию или закону имущества, но не более 100 тыс. р.

К близким родственникам НК РФ относит детей (в том числе и усыновлённых), родителей и родных братьев и сестёр.

Для иных лиц размер пошлины равен 0,6 %, но в сумме не более миллиона рублей.

Налог с наследства, а точнее пошлина за свидетельство, не взимается с лиц, являющихся Героями СССР и РФ, носителями ордена славы всех степеней, участниками и инвалидами ВОВ.

Существуют ли ещё какие-нибудь платежи или налоги на наследство по завещанию или закону? Кроме уплаты подоходного налога за полученный по наследству гонорар и госпошлины за выдачу свидетельства, никакие другие налоги на наследство с наследников не взимаются.

Налоговый кодекс о наследстве: нужно ли платить налог?

Права преемников на вступление и оформление наследственной собственности после смерти близкого человека могут быть определены по закону и по завещанию. Оформление можно произвести одним из доступных способов. Нужно ли платить налог на наследство в РФ?

Общий порядок вступления в наследство

Принятие наследства по закону может быть произведено двумя способами: фактически или через нотариальную контору (статья 1153 Гражданского кодекса РФ). Наиболее распространенный способ оформления прав на наследство – это обращение к нотариусу в течение срока вступления.

Принятие имущества, которое осталось после смерти родственника, должно быть осуществлено одним из способов не позднее чем через 6 месяцев с даты гибели отдающего.

Для того чтобы получить право собственности в отношении оставленного имущества необходимо его зарегистрировать. Сделать это можно в любом регистрационном органе после оформления свидетельства о вступлении и уплаты налога на имущество по наследству. Каков общий порядок наследования?

  • В течение полугода наследники должны заявить о своих правах на принятие оставленной собственности путем обращения к нотариусу.
  • В нотариальной конторе необходимо составить заявление о праве вступления, а также передать юристу подготовленный пакет документов.
  • После подачи документов и заявления необходимо провести оценку стоимости наследственной массы и оплатить определенную суммы госпошлины.

После предоставления документов нотариус в течение полугода ведет наследственное дело. По истечении этого срока специалист проводит оформление свидетельства о праве на наследство.

Регистрация имущества возможно только при наличии свидетельства о наследстве, а также документов о праве собственности покойного. При обращении в Росреестр нужно оплатить госпошлину. Например, за регистрацию квартиры пошлина составляет две тысячи рублей.

Оценка наследства для нотариуса

Налог с наследства установлен в 2005 году в виде изменений в Федеральный закон №78. С этого момента и по сегодняшний день преемники не должны платить налог при наследовании имущества любой формы, однако, при вступлении появился другой вид взноса – государственная пошлина.

Размер госпошлины определяется на основании рыночной стоимости имущества, которое передается преемникам умершего. Для точного установления суммы налога нужно провести оценку стоимости наследственной массы. Как это сделать?

При оформлении недвижимости или другого имущества установить его стоимость можно на основании кадастровых документов. В них указана цена имущества. При оформлении вступления в наследство налог будет определен из документальной стоимости.

Но в некоторых случаях преемникам приходится обращаться в специальные оценочные компании для уточнения стоимости наследства. Причинами для обращения к независимому оценщику могут быть:

  • Споры с другими претендентами о величине наследственной массы и выделения долей в ней.
  • Восстановление документов на имущество.
  • Несогласие нотариуса со стоимостью наследства, указанной в официальных документах.

Проводится оценка стоимости наследственного имущества достаточно быстро. Преемники могут обратиться в компанию, которая занимается оказанием подобного рода услуг, и получить заключение эксперта. Обратите внимание: в полученном заключении стоимость имущества должна быть определена на момент гибели наследодателя.

Оплата госпошлины при вступлении

Согласно статье 333.28 Налогового кодекса налог на наследство – это госпошлина, которая взимается за оформление нотариального свидетельства о праве вступления. Ее размер непостоянный и зависит от стоимости наследственной массы и типа родственной связи получателя и отдающего.

Видео (кликните для воспроизведения).

Преемники, которые относятся к числу родственников первой или второй очередности, принимая наследство по закону или завещанию обязаны оплатить госпошлину в размере 0,3% от рыночной стоимости полученного имущества или доли в нем. Максимальный размер пошлины составляет сто тысяч рублей.

По Налоговому кодексу при вступлении в наследство от уплаты госпошлины освобождаются следующие категории преемников:

  • Лица, которые являются недееспособными или несовершеннолетними.
  • Наследники, имеющие общедолевую собственность вместе с наследодателем.
  • Лица, которые проживали вместе с наследодателем на одной территории.

Претенденты, которые относятся к категории инвалидов первой или второй группы имеют право на оплату половины от установленного размера налога.

Наследники, не входящие в первую или вторую очередность, наследуя по закону или завещанию должны оплатить госпошлину в размере 0,6% от рыночной стоимости полученного имущества или доли в нем. Максимальный размер сбора – один миллион рублей.

После оформления наследственного имущества важно знать: при продаже полученной после смерти родственника собственности необходимо оплатить налог на доход. Это правило касается преемников, которые планируют реализовать наследство в течение трех лет с момента вступления. Размер налога при совершении сделки купли-продажи наследства составляет 13% от размера полученного дохода. Сведения о налоговой базе и сумме налога должны быть указаны преемником в ежегодной декларации, которая подается в территориальный налоговый орган.

На нашем сайте вы всегда можете найти ответы на многие вопросы о принятии и оформлении наследственных прав, а также получить бесплатную грамотную консультацию от юриста. Напишите свое обращение в форме сайта, и мы окажем вам высококвалифицированную юридическую помощь.

Сколько стоит оформление наследства и из чего складывается сумма

Если Вы становитесь наследником, что означает, после принятия наследства, Вы стаете собственником имущества (движимого и недвижимого), денежных средств (если имеются) и акций. Унаследовать можно двумя способами — по закону (если нет завещания), либо по составленному наследодателем завещанию.

Наследникам необходимо заранее подготовиться к финансовым затратам при вступлении в наследство после смерти наследодателя. Проблемы, связанные с нотариальным оформлением, всегда несут затраты времени и финансов. Чтобы не переплачивать нотариальные услуги, не терять времени, наследники должны ознакомиться с законами и заранее знать сколько стоит вступить в наследство. Расходы на оформление получаемого в РФ наследства сразу предполагают налог, зависящий от степени родства:

  • оставшийся супруг (-а),
  • дети покойного,
  • усыновленные,
  • внуки,
  • братья и сестры (полнородные).

Налог с унаследованного имущества отменён с 1 января 2006 г. Ныне наследник оплачивает «нотариальный тариф» по условиям НК — Налогового Кодекса. Практически, это оплата за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Для наследников I очереди исчисляется размер его в 0,3% от кадастровой (имущественной или рыночной) стоимости (но не более 100 тыс. рублей), для дальних — 0,6% (не более 1 млн.) стоимости.

Давайте детально узнаем сколько стоит оформление наследства? Оформляющие его иногда недоумевают, откуда берется сумма, озвучиваемая нотариусом перед выдачей свидетельства. Часто сумма значительная.

Как складывается сумма, оплату которой требует нотариус: стоимость оформления наследства

До 2006 г. в законодательстве был «налог на наследство». В данное время отменен и заменен нотариальным тарифом. Сумма расходов из 2-х составляющих:
  • УПТХ — услуг правового и технического характера,
  • Гос. пошлины.

Зачастую сколько стоит оформить наследство зависит от того, к какому нотариусу Вы обращаетесь, — к государственному или с частной практикой. У последнего, естественно, услуги дороже.

За оформление оплачивается пошлина. Как рассчитывается госпошлина, у кого имеются льготы?

Кто освобожден от уплаты пошлины

Наследники:
  • недвижимого имущества, проживавшие на день смерти наследодателя вместе с ним;
  • на день открытия наследства были несовершеннолетними;
  • участники Великой Отечественной войны;
  • Герои России, кавалеры ордена Славы, Герои Советского Союза;
  • подвергавшихся политическим репрессиям;
  • лиц, погибшие при выполнении государственных обязанностей.

Оплачивают 50 от пошлины инвалиды I и II групп НК ст 333. 38, п. 2. И после смерти наследодателя наследники должны проживать в том доме квартире, где жил покойный.

Пошлина за свидетельство составит 0,3% от наследуемого имущества. Госструктуры и все фонды оплачивают пошлину по ставке 0,6% от стоимости имущества (ст. 333.24, п. 1, п/п 22).

Не важен способ получения имущества — по имеющемуся завещанию или без (т.е. по закону). Его вид также не имеет значения — закрытое или открытое.

Где наследники оплачивают госпошлину?

В соответствии с требованиями НК РФ госпошлина уплачивается сразу до обращения к нотариусу. Иными словами, до похода в нотариальную контору по вопросам наследства. Известную сумму госпошлины (по степени родства) наследники оплачивают в учреждениях банка. Чаще в Сбербанке, потому что в коммерческих такие услуги банка, как дополнительная квитанция, увеличит Ваши расходы.

Принятие в наследство квартиры, дома (согласно НК (ст. 217, п. 18) налогом не облагается, как иные доходы с физических лиц. Каждый наследник, по кодексу, оплачивает пошлину лично. Ее размер рассчитывается по фиксированной стоимости, точка отсчета — день смерти наследодателя.

Так сколько стоит оформить наследство?

Оценка стоимости имущества при оформлении наследства

Естественно, хочется по максимуму любому наследнику снизить стоимость имущества. Следствие — меньшая оплата госпошлины. В реальности заканчивается процесс регламентированной оценкой стоимости.

Стоимость наследства определяют, согласно НК:

  • независимый эксперт, имеющий лицензию на это;
  • государственный орган, отвечающий за учёт имущества.

При оценке эксперта разрешается использование инвентаризационной стоимости имущества (по БТИ), как стартовой, для расчёта госпошлины.

Второй вариант вытекает из ст. 43-44 Закона «О гос. кадастре недвижимости».
Рассчитывать стоимость в БТИ (инвентаризационную) — это право не действительно с 2014 г. Нотариус в праве потребовать документы о кадастровой оценке имущества. Третий — альтернативный вариант — заключение от независимого эксперта.

СОВЕТ: для его подготовки нужно выделить больше времени и денег. Так, цена экспертных услуг начинается от 5 тыс. руб., а реально оценка московской квартиры или дома выйдет несколько сотен тысяч руб. К этому способу оценки обращаются наследники, если завышенная кадастровая стоимость.

Оплата услуг нотариуса технического характера

Взимание оплаты за УПТХ предусмотрено статьей 23 из «Основ законодательства о нотариате»: «источником финансирования деятельности нотариуса являются денежные средства, полученные им . за оказание услуг. не противоречащие законодательству РФ».

Действующим законодательством на 2019 год фиксированная оплата за УПТХ не регламентирована. В некоторых регионах принимаются и действуют локальные акты, рекомендующие нотариусам руководствоваться тарифами, принятыми на календарный год.

На практике многие нотариусы сотрудничают с фирмами и ИП, осуществляющими услуги по изготовлению документов. Квитанцию за их техническую работу выдает индивидуальный предприниматель, либо фирма.

Нотариус только начисляет государственную пошлину. В итоге, последний освобождает от технической работы себя, + зарабатывает деньги от деятельности фирм, которые на договорной основе с ним сотрудничают.

Самое интересное — деятельность нотариуса не относится к предпринимательской. Многие юристы считают объединение подобных коммерческих и некоммерческих интересов незаконным. На деле осуществление технической деятельности превращается в коммерческую.

Стоимость услуг нотариальной конторы в одном и том же регионе может быть разной, ведет к конкуренции и к коммерческим отношениям, в итоге.

«Профессиональный кодекс нотариусов РФ» от 2001 г. в п. 7.3 раздела III: «нотариус . не должен допускать передачи функций по . изготовлению оригиналов, по размножению документов иным лицам, кроме сотрудников нотариальной конторы». А на практике не все соблюдают кодекс, носящий рекомендательный характер.

Вопрос размера оплаты за УПТХ не урегулирован до сих пор! Утвержденные тарифы действуют в некоторых регионах РФ. Поэтому стоимость свидетельств отличается.

СОВЕТ: у нотариуса заранее поинтересуйтесь в каком размере и каким документом предусмотрена оплата УПТХ. Дополнительно сделайте соответствующий запрос в нотариальную палату Вашего субъекта.

Нужно быть готовым, что оплата услуг нотариуса будет выше тарифного размера стоимости, т.к. нотариусы выставляют счет клиенту за услуги, не являющиеся нотариальными. Будьте бдительными! Изучайте перечень предлагаемых нотариальных действий в Вашей ситуации.

Надо учитывать стоимость вступления в наследство после смерти наследодателя. Она будет ниже, если наследники обратятся в нотариальную контору до истечения отведенных законом 6 месяцев.

Так сколько стоит оформление наследства?

Подведем итоги:
  1. Нотариус потребует оценку наследства для начисления нотариального тарифа.
  2. По выбору наследника (-ов) — плательщика тарифа представляется один документ, выданный на имущество органом или экспертом на основании одной из нижеперечисленной:
    • инвентаризационной,
    • кадастровой,
    • рыночной,
    • номинальной стоимости.
  3. Пошлина уплачивается всеми физическими лицами, получающими наследство.
  4. Цена имущества фиксируется на день открытия наследства.
  5. Не во власти российских нотариусов менять тарифы на нотариальные действия, закрепленные законом.
  6. Вступление в наследство через суд выполнять только с юристом-профессионалом.

Вступление в наследство после смерти наследодателя можно провести быстро, если знать практические советы и использовать их на практике. Вы будете удовлетворены результатом.

Какие налоги платятся при вступлении в наследство – виды и размеры

В 2006 году наследников освободили от обязанности платить налог на обретенное наследство. Тем не менее, они продолжают пополнять бюджет иными платежами, которые никто не отменял. Налог на наследство близких родственников в 2018 году мог бы быть меньше, если бы они знали, при каких обстоятельствах его можно избежать.

Какие платежи ожидают наследников

Налог с имущества, переходящего к гражданину в порядке наследования или дарения, государство действительно отменило. Но не стоит рассчитывать, что оно совершенно устранилось он доходов правопреемников. На вопрос, облагается ли налогом наследство, юристам приходится отвечать утвердительно. Платить налоги за наследуемое имущество все равно придется, только другие. Разберемся, какие именно.

С наследников взыщут:

  • госпошлину за выдачу свидетельства наследнику;
  • НДФЛ (в определенных случаях);
  • налог на имущество, когда наследуется недвижимость (через год после смерти наследодателя, если за это время правопреемник стал ее собственником);
  • земельный налог, если гражданину достался участок земли (спустя год после смерти, если за это время правопреемник оформил право собственности);
  • транспортный налог, если унаследована машина (через год после смерти ее бывшего владельца, если за это время правопреемник станет его собственником).

Если госпошлина за вступление наследника в свои права будет взыскана единоразово, то налог на недвижимость и автомобиль станут взимать ежегодно. НДФЛ платится и при унаследовании определенных денежных сумм (один раз), и позже, если приобретенное по наследству имущество начинает приносить доход.

Налоги на наследство или унаследованное имущество являются прямыми. Косвенные налоги (НДС и акцизы) наследниками не платятся.

Тень отмененного налога

Рассмотрев, какие налоги платятся при вступлении в наследство и с приобретенного имущества, необходимо вернуться к налоговому платежу, который взимался до 2006 года. Наследникам надо знать, что его возьмут и сегодня, если граждане захотят вступить в наследство, открытое до отмены того налога. То есть если наследодатель умер до 01.01.2006. И если стоимость оставленного им имущества превышает 850 000 рублей.

Такие случаи очень редки, но все же случаются. Например, гражданин неожиданно обнаружил, что на него было составлено завещание, о котором он не знал. По нему ему должна отойти квартира, которую заняли наследники по закону. Если запоздалому наследнику удастся восстановить свои права на жилплощадь, то ему придется заплатить налог на наследство квартиры.

Налог продолжает существовать в форме различных платежей, которые наследник обязан произвести в счет государства. Без этого он не сможет ни вступить в наследство, ни переоформить на себя собственность, ни распоряжаться унаследованным имуществом. Отменив один налоговый платеж, государство предусмотрело другие возможности для понуждения нового собственника с ним поделиться.

Нужно ли платить налог на наследство и сколько

Налог на наследство относится к прямым налогам. Базой для его расчета является имущество или денежные сбережения. Плательщиком налога является наследники умершего.

Налог на наследство по завещанию и по закону

По российским законам приоритет при наследовании имущества принадлежит завещанию. При этом завещатель не вправе ущемлять в правах несовершеннолетних детей, недееспособных супругов, престарелых родителей – им достается не менее 50% имущества, независимо от последней воли умершего.

Помимо принятия наследства по завещанию в России возможно принятие наследства по закону. Наследование по закону вступает в силу при отсутствии завещания или признания его недействительным.

Прямым наследникам по сути все равно, как принимать наследство: путем наследования без завещания или с ним. Порядок его оформления и госпошлина едины.

Раньше с наследства, которое превышало по стоимости 850 МРОТ, необходимо было заплатить налог на наследство по завещанию. Он рассчитывался в зависимости от степени родства и составлял от 5 до 10% от стоимости имущества.

Закон 2005 года поставил точку в истории существования в России налога на наследство (ФЗ-№78). Начиная с 1 января 2016 год были отменены для наследников:

  • налог на наследство по закону;
  • налог на наследство по закону;
  • на наследование квартиры.

Таким образом, уже 10 лет российские наследники освобождены от налогового бремени. Законодатели предусмотрели одну небольшую оговорку: в каких случаях налог на наследство нужно заплатить? Это необходимо в случае получения наследства в виде авторского гонорара, доходов от научных изобретений или создания промышленного образца, вознаграждения от автора предмета искусства. Перед тем как принять такое наследство, по закону нужно заплатить налог 13% (НДФЛ).

Размер госпошлины за наследство

Единственный платеж, который потребуется внести наследнику в пользу государства, это госпошлина. Говоря о размере налога на наследство по завещанию или закону многие подразумевают именно госпошлину за выдачу свидетельства о праве на наследство.

Каким образом рассчитывается госпошлина? Она определяется на основании степень родства. Наследники 1 и 2 очередей уплачивают взнос со ставкой 0,3% от стоимости имущества (максимум – 100000 руб.), остальные – 0,6% (не более 1 млн.руб.). К наследникам 1-2 очередей относят родственников, супругов, братьев, сестер, родителей; третьей – все остальные категории.

При наследовании по закону указанные ставки госпошлины также актуальны.

Госпошлина не зависит от типа наследуемого имущества. Это может быть как квартира, так и иные материальные ценности.

Некоторые категории граждан освобождены от уплаты НДФЛ. В и числе Герои РФ, Герои СССР, ветераны, кавалер ордена Славы.

Налог на имущество по наследству

После вступления в права наследства новый собственник должен будет платить имущественный налог. Налог на имущество по наследству платится в общем порядке.

Данные о новом собственнике будут переданы в ФНС и инспекция сама рассчитывает налог к уплате (на основании инвентаризационной или кадастровой стоимости, площади и налоговой ставки в регионе) и пришлет квитанцию на оплату. Производить самостоятельные вычисления налога не имеет смысла.

Налог уплачивается с момента смерти наследодателя.

Если по наследству достался автомобиль, то собственнику необходимо будет платить транспортный налог, земля – земельный налог. Налоговые ставки зависят от региона.

НДФЛ с наследства

Полученное наследство не является доходом для начисления НДФЛ и такое имущество не облагается налогом со ставкой 13% (это регламентируется ст.217 НК).

Если наследник решит продать унаследованную квартиру или машину, то они должны будут заплатить НДФЛ по общим правилам. Налог платится только в случае, если имущество находилось в собственности менее 3 лет. В противном случае НДФЛ не перечисляется.

Для оплаты НДФЛ необходимо предварительно отчитаться в инспекцию по форме 3-НДФЛ, в которой представить расчеты налога.

Видео (кликните для воспроизведения).

Налог на наследство в России ушел в прошлое. Налог на наследство без завещания и с завещанием не платятся. При этом за наследниками сохранилась обязанность по оплате госпошлины за получение свидетельства. Уже после вступления в права наследования может возникнуть обязанность по уплате имущественного, транспортного и земельного налога, а также НДФЛ.

Что нужно знать о налоге на наследство
Оценка 5 проголосовавших: 1
Читайте так же:  Осаго в макс

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here