Какой транспортный налог для ип

Предлагаем статью на тему: "Какой транспортный налог для ип" с профессиональной точки зрения. Мы собрали полезную информацию по данному вопросу и подготовили ее в удобном для чтения виде.

Транспортный налог на Упрощёнке

Помимо стандартного налога организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, иногда бывают обязаны оплачивать транспортный налог.

Транспортный налог на «упрощенке»: кто и когда должен платить

Обязанность оплачивать транспортный налог возникает у предприятия сразу же, как только на организацию происходит регистрация хотя бы одного транспортного средства, необходимого для осуществления коммерческой деятельности. Эта норма с подробным описанием правил по ее выполнению прописана в 28 статье Налогового кодекса РФ.

Внимание! ИП, применяющие «упрощенку», оплачивают транспортный налог на автомобили и технику, используемые в бизнесе, как физические лица.

Что влияет на размер транспортного налога

Транспортный налог относится к местным налогам, поэтому размер и сроки его оплаты разные в зависимости от региона России. Главное правило касаемо размера – он не должен превышать установленный в налоговом кодексе показатель в 9 раз ни в сторону повышения, ни в сторону понижения. Если регион не устанавливает налоговую ставку транспортного налога на свое усмотрение, то она признается равной федеральному значению.

На окончательный размер транспортного налога, который придется уплатить организации, влияют несколько факторов.

  • количество транспортных единиц, числящихся на организации;
  • налоговая ставка по транспортному налогу, установленная в регионе – везде индивидуально, в зависимости от особенностей административного округа;
  • мощность двигателя каждого транспортного средства, в соответствии с тех паспортом. Для воздушного транспорта налогоисчисляемой базой является статическая тяга движка, для речного и морского транспорта без двигателя – грузовместимость в тоннах.

Расчет транспортного налога ведется по каждой транспортной единице отдельно, при использовании традиционного алгоритма: налоговая база умножается сначала на ставку по налогу, затем на коэффициент.

Важно! Необходимо помнить о том, что для автомобилей существуют так называемые повышающие и понижающие коэффициенты, то есть в зависимости от средней цены, возраста, степени износа, а также времени пользования транспортным средством, налог может быть различным.

К сведению! Выяснить ставку транспортного налога, актуальную для того или иного региона РФ, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию.

Транспортные средства, не облагаемые налогом

В законе РФ прописан подробный список транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. К ним относятся:

  • моторные лодки с объемом двигателя не выше 5 л.с., а также любые весельные лодки;
  • морские и речные суда, назначение которых служит рыбный промысел;
  • комбайны, тракторы, спецмашины, используемые для сельскохозяйственных работ, а также производства и переработки сельскохозяйственной продукции, но только если они зарегистрированы на производителей сельскохозяйственных товаров;
  • воздушные, морские и речные судна, если они зарегистрированы на ИП или организации, основным видом деятельности которых являются перевозки пассажирские или грузовые.

Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.

Подробный список транспортных средств и техники, не облагаемых транспортным налогом можно найти в 358 статье Налогового кодекса РФ.

Если говорить об индивидуальных предпринимателях, использующих для своей работы автомобили, зарегистрированные на них, как на физических лиц, то они могут быть освобождены от уплат транспортного налога в тех случаях, которые также предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. В частности это могут быть случаи, когда транспорт используется:

  • инвалидами;
  • участниками и ветеранами военных конфликтов;
  • индивидуальными предпринимателями, осуществляющих доставку своих наемных работников до места работы;
  • иные случаи, прописанные в НК РФ.

Как сэкономить на транспортном налоге на УСН

Многие руководители предприятий, использующих в работе транспортные средства, задаются вопросом, а можно ли на нем как-нибудь сэкономить. Задача эта не из простых, но и она имеет решение. Варианты для снижения оплаты этого налога такие:

  1. транспортное средство перечислено в перечне ст. 358 Налогового кодекса РФ;
  2. льготы, предусмотренные местными законодателями для тех или иных компаний или транспортных средств, на территории отдельно взятого региона РФ;
  3. если «упрощенец» использует объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то он может включить транспортный налог в расходы по налогооблагаемой базе. Таким образом, база для начисления налога снизится на сумму уплаченного транспортного налога.

Кроме того, снизить размер выплачиваемого транспортного налога может тщательный контроль за эффективностью применения автомобилей и спецтехники в деятельности предприятия. Нет никакой необходимости оплачивать данный налог, если применение транспорта становится нецелесообразным – разумнее снять простаивающую технику с учета. Точно также нужно вовремя снимать транспортные средства с учета, если они были угнаны – для этого требуется предоставить в налоговую службу справку из полиции о фиксации факта угона.

Внимание! В тех случаях, когда общая стоимость транспортных средств, зарегистрированных на предприятие, составляет сумму выше 3 миллионов рублей, сэкономить на транспортном налоге не удастся.

Сроки оплаты транспортного налога

Организации, находящиеся на Упрощенной налоговой системе и использующие в своей работе транспортные средства, должны оплачивать транспортный налог в течение года авансовыми платежами – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Если срок оплаты авансового платежа выпадет на выходной, то налог надо перевести на счет налоговой инспекции не позднее следующего рабочего дня.

Окончательно оплата транспортного налога для ООО должна быть произведена до 31 января следующего за отчетным годом включительно. Оплата транспортного налога ИП (как физ. лица) производится до 1 октября следующего года.

Сдача отчетности по транспортному налогу

По итогам года предприятия, находящиеся на УСН, при использовании в работе автомобилей и другой техники, обязаны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу.

Читайте так же:  Получение автокредита в фольксваген банке

Последний срок подачи декларации – 1 февраля года, следующего за отчетным.

Внимание! Декларацию по транспортному налогу должны предоставлять в налоговую инстанцию только организации, индивидуальные предприниматели от этой обязанности освобождены, поскольку они могут использовать для осуществления коммерческой деятельности транспортные средства, которые принадлежат им как физическим лицам.

Итак, сроки оплаты и сдачи отчетности транспортного налога для ИП и ООО в сводной таблице:

Сроки ИП ООО
Срок оплаты до 1 октября (включительно) следующего года до 31 января (включительно) года, следующего за отчетным
Срок сдачи отчетности не требуется до 1 февраля (включительно) года, следующего за отчетным

Наказание за несвоевременную оплату транспортного налога

Если организация или ИП, как физическое лицо, не оплатили вовремя транспортный налог, то это неизбежно приведет к начислению по налогу пени. Никаких других санкций к неплательщикам данного налога по закону РФ, применено быть не может.

Транспортный налог для ИП на ЕНВД

Транспортный налог вызывает у индивидуальных предпринимателей на ЕНВД достаточно много вопросов, так как не совсем ясно его применение: уплачивать его таким же образом, как это делают физические лица, или же осуществлять расчет налога и подачу декларации на основаниях, которые применимы к юридическим лицам.

Если обратиться к НК РФ и, в частности, к п. 4 ст. 346.26, то можно увидеть, что на индивидуальных предпринимателей, работающих в рамках ЕНВД, распространяются правила, освобождающие от уплаты налогов на доходы. Также это правило действует применительно к налогу на такое имущество, которое является частью процесса предпринимательской деятельности.

При этом вышеупомянутые послабления не могут быть применены в плане освобождения от транспортного налога ИП на енвд. Исходя из этого, предприниматели не освобождаются от уплаты данного вида налога вне зависимости от того, что они переведены на ЕНВД.

В качестве плательщиков налога рассматриваются как физические лица, так и организации, являющиеся собственниками транспортных средств, то есть имеют соответствующую регистрацию на основе законодательства РФ, которые признаются объектами, подпадающими под обложение транспортным налогом (ст. 357).

Что касается суммы налога, то ее исчисление относится к функциям налоговых органов, которые получают необходимые сведения по физическим лицам, находящимся в категории налогоплательщиков по транспортному налогу, от организаций, осуществляющих государственную регистрацию транспорта. В частности, это прописывается ст. 362 НК РФ в пункте 1.

Данный вид регистрации производится в соответствии с п. 12, изданного МВД РФ приказа от 24 ноября 2008 года за номером 1001, который регулирует порядок подобных действий. При этом регистрация транспорта, находящегося в собственности индивидуальных предпринимателей, осуществляется точно в таком же порядке, что и в случае с гражданами, не занимающимися предпринимательством.

Обозначенные выше аргументы позволяют сделать вывод о том, что применительно к индивидуальным предпринимателям на енвд транспортный налог должен исчисляться на основе тех положений, которые применяются к физическим лицам. В этом случае неважно, что используемый транспорт выступает в качестве объектов предпринимательской деятельности.

Исходя из этого, налоговое законодательство в плане взимания транспортного налога применяется к физическим лицам, получившим статус предпринимателей, но не относящихся к юридическим лицам, посредством таких же норм, которые действуют в отношении обычных граждан. Без какого-либо приравнивания их к налогоплательщикам в виде компаний, то есть юридических лиц (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Как уже было упомянуто, исчисление транспортного налога – это исключительная обязанность налоговых органов, что подтверждается ст. 362 НК РФ, в которой данное условие закреплено в п.1. В свою очередь, налогоплательщик, в нашем случае подразумевается индивидуальный предприниматель на енвд, получает соответствующее налоговое уведомление, обязующее его уплатить транспортный налог на основе п. 3 ст. 363 НК.

Это положение подкрепляется ответственностью по соблюдению налоговыми органами сроков исчисления транспортного налога и своевременной отправки уведомления физическому лицу. На основе п. 2 ст. 52 НК регулируется срок отправки налогового уведомления. Так, оно должно быть отправлено значительно раньше срока платежа, совершаемого в счет погашения транспортного налога, и обычно обусловливается тридцатью днями, чтобы налогоплательщик гарантировано получил его и не был подвергнут штрафу.

Вместе с уведомлением также пересылаются платежные документы для уплаты налогов в бюджет РФ, что закреплено в п. 8 приказа ФНС от 5 октября 2010 года за номером ММВ-7-11/479. Индивидуальные предприниматели на ЕНВД согласно ст. 363.1 НК обязаны предоставлять стандартную налоговую декларацию, что избавляет их от необходимости подавать декларацию отдельно по транспортному налогу.

Относительно правил взимания транспортного налога в пределах Московской области можно сказать, что они регулируются главой 28 НК РФ и соответствующим региональным законом, принятым 16 ноября 2002 года за номером 129/2002-ОЗ.

Исчисление суммы налога осуществляется на момент окончания налогового периода, что устанавливается порядком, прописанным в ст. 362 НК. Кроме этого, учитываются льготы, которые закреплены Законом Московской области от 24 ноября 2004 года за номером 151/2004- ОЗ.

Транспортный налог уплачивается налогоплательщиками, которые представляют собой физические лица, в соответствии с п. 2 Закона № 129/2002- ОЗ. В частности, налогоплательщик должен погасить всю сумму налога до 10 ноября того года, который наступает после налогового периода. При этом определением налогового периода считается календарный год, что отражено в п. 1 ст. 360 НК.

Выбор системы налогообложения для ИП, осуществляющего грузоперевозки

Грузоперевозки относятся к одному из распространенных видов деятельности ИП. Выбор системы налогообложения определяется индивидуальными условиями деятельности. Предприниматели при оказании услуг используют транспорт, находящийся в собственности физического лица или на правах временного пользования.

Вид деятельности должен быть внесен в список разрешенных кодов по справочнику ОКВЭД при регистрации или путем внесения изменений в учредительные документы до начала выполнения грузоперевозок.

Внимание! Передача собственного транспорта в аренду по договору не относится к грузоперевозкам, что необходимо учитывать при налогообложении и определении ОКВЭД.

ИП может выбрать один из видов систем налогообложения, применяемых в учете, кроме формы, переведенной на уплату единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН).

Читайте так же:  Тахограф эфас

Предприниматели могут использовать:

  • Общеустановленную систему налогообложения (ОСН).
  • Упрощенный режим (УСН).
  • Форму с вмененным доходом (ЕНВД).
  • Патент (ПНС).

Каждая из систем имеет положительные и отрицательные условия применения. Определить, какую форму лучше выбрать и сколько налогов нужно платить в бюджет, можно при сравнении условий разных режимов.

Выбор осуществляется в зависимости от индивидуальных условий ведения деятельности. Одним из основных критериев выбора служит количество транспорта, используемое при оказании услуг по перевозке грузов.

Кроме числа собственного или привлеченного транспорта необходимо учитывать:

  • Объем планируемых заказов.
  • Наличие штатных единиц по обслуживанию документооборота.
  • Объем налоговых обязательств, которые необходимо платить.

Имеются некоторые ограничения при выборе формы учета. Законодательством установлено ограничение для ЕНВД по числу транспортных средств, участвующих в получении дохода. Применение системы допускается при наличии парка не более 20 единиц техники.

Внимание! Имеется ограничение по применению одновременно ЕНВД и патента. Одновременно применять системы не разрешено, предприниматель должен выбрать одну форму налогообложения, по которой будет платить налог.

Общеустановленная система налогообложения

Предприниматели, имеющие значительный парк транспорта, количество штатных единиц и обслуживающего персонала, могут применить ОСН.

Положительные стороны применения вида учета для ИП:

  • Отсутствие ограничений по количеству парка транспорта, объема выручки.
  • Возможность оказывать услуги для организаций или ИП, применяющих ОСН с уплатой НДС. Отсутствие ограничений по нормативам на услуги по грузоперевозкам часто используется предприятиями для снижения налоговой нагрузки.

Отрицательные стороны ведения ОСН:

  • Необходимость оформления значительного количества оправдательных документов для подтверждения расходов.
  • Обязанность по уплате НДС. При оказании услуг по грузоперевозкам отсутствуют значительные обороты выручки. Если ИП не заинтересован работать с компаниями, имеющими обязательства по НДС, предприниматель может отказаться от уплаты НДС.

Необходимо подать в ИФНС заявление на освобождение, после одобрения которого платить НДС не требуется. Право ежегодно подтверждается.

При отсутствии значительных расходов (например, при использовании арендованного транспорта) применение общей системы может привести к солидным обязательствам налогообложения. Какие и сколько платить налогов, можно определить на этапе выбора формы учета.

Упрощенная система

Применение УСН оправдано при отсутствии договоров с клиентами, уплачивающими НДС.

Положительные стороны применения УСН:

  • Возможность применить одну из двух схем упрощенного учета – «доходы» или «доходы минус расходы». Смена вида осуществляется с начала нового налогового периода. Какую из форм лучше выбрать и сколько необходимо платить в бюджет, определяется в ходе практической деятельности.
  • Минимальное число обязательных к ведению учетных форм.
  • Возможность снижения налога при наличии уплаты начисленных взносов в ПФР.

Отрицательные стороны использования УСН:

  • Наличие ограничений по выручке, штатной численности.
  • Применение другого вида налогообложения возможно только с начала нового налогового года.

Для транспортных услуг в рамках УСН часто применяется схема налогообложения «доходы». Если расходная часть минимальна, применение вида учета оправдано. Предприниматель может точно определить, сколько по сумме налогов необходимо платить и имеет право не вести расходную часть налогообложения. При минимальной величине налога система позволяет иметь сокращенный штат обслуживающего персонала.

Вмененный доход

ИП часто применяют ЕНВД при оказании услуг по перевозке грузов. Для формы характерны отсутствие необходимости ведения полного документооборота.

Видео (кликните для воспроизведения).

Плюсы применения ЕНВД:
  • Обязанность учета только физического показателя – количества транспортных средств. ИП ведет только общие документы без учета расходов топлива, запчастей и прочих затрат грузоперевозок.
  • Возможность совмещения системы с другим видом обложения. Оправдано совмещать только УСН со схемой «доходы», при которой нет необходимости учитывать затраты. Дополняющие друг друга формы позволяют создать условия, при которых можно законными способами исключить учет и меньше платить в бюджет.

Минусы применения ЕНВД:

  • Необходимость платежа единого налога вне зависимости от реализации услуг.
  • Наличие ограничения по числу машин. Допускается использовать до 20 штук единиц транспортных средств.

При наличии малого автопарка и незначительных по размеру стоимости контрактов ИП может выбрать между ЕНВД и ПНС. Для сравнения необходимо получить информацию в ИФНС о стоимости патента на грузоперевозки и сравнить с налогом на вмененный доход.

Внимание! Патентная система применяется только в регионе его приобретения. При заключении договоров на оказание транспортных услуг необходимо обеспечить совпадение места составления соглашения и применения патента.

Дополнительный документооборот

Предприниматель должен иметь общую учетную документацию при оказании услуг.

Необходимо обеспечить:

  • Выписку путевых листов на каждую поездку. Выписка документа производится вне зависимости от категории водителя. Если за рулем предприниматель, путевой лист выписывается даже в случае поездки по городу. Форма путевого листа ИП отличается от бланка, используемого юридическими лицами, но оформление должно производиться строго по правилам и с участием медработника.
  • Выдачу копии трудового договора водителю и доверенности на право управления транспортным средством. Если водитель не является штатным сотрудником, заключается договор с организацией или ИП, предоставившим водителя и транспорт в аренду.
  • Ведение книг учета выданных путевых листов.
  • Заключение договоров транспортной экспедиции.

Особое значение наличие оправдательных документов имеет в случае использования расходных форм для снижения основного налога при ведении ОСН или УСН с видом учета «доходы минус расходы». Транспортные услуги характеризуются значительным количеством оправдательных документов, что требует наличия штата обслуживающих учет сотрудников.

Внимание! При отсутствии путевых листов принять в состав расходов топливо, масла, расходные материалы и запчасти нельзя. ИФНС при проверке ИП исключит затраты и дополнительно начислит основной налог и применит санкции – пени, штрафы.

Налог при продаже автомобиля для ИП

Большинство автовладельцев не сталкиваются с особыми сложностями при продаже своего автомобиля. Порядок продажи и сумма налогов в таком случае понятны многим. Но этот же процесс для индивидуального предпринимателя будет несколько иным. Налог при продаже автомобиля для ИП зависит от нескольких факторов.

Читайте так же:  Чем отмыть клей от тонировки со стекла машины

Налог для физического лица и ИП

В данном случае нужно понимать, что для государства неважно, физическое вы лицо или ИП. При продаже автомобиля нужно решить вопрос, от чьего лица будет осуществляться сделка, и разъяснить, для каких целей покупалась машина. Если предприниматель будет продавать авто в качестве частного лица, то ему придется уплатить налог на добавленную стоимость (НДС), если же – от лица предпринимателя, то потребуется общий налог при УСН.

Налоги при продаже авто

Физические лица, а также предприниматели при продаже личного автомобиля должны уплатить налог на доходы (НДФЛ в размере 13%). ИП, который использовал автотранспорт в коммерческих целях (для предпринимательской деятельности), должен уплатить и НДФЛ (13%), и НДС (18%). Это применяется в том случае, если ИП работает по общей системе налогообложения (ОСНО).

Индивидуальный предприниматель не уплачивает эти налоги, если работает по «упрощенке». В таком случае он должен включить доход от сделки в налоговую базу для расчета сбора в размере 6% от прибыли или 15% от схемы «доходы минус расходы».

Если ИП использует ЕНВД, то должен уплатить единый налог на вмененный доход. Это выглядит как возможный доход со сделки, за исключением затрат, связанных с извлечением прибыли.

Вычет при продаже авто

Налоговым имущественным вычетом могут воспользоваться только частные лица в отношении подоходного налога.

НДФЛ можно не платить, если:

  1. Автомобиль продается дешевле, чем покупался (или стоимость ниже 250 тысяч рублей). Это должно быть доказано документами.
  2. Лицо владеет автомобилем уже более 3 лет (ст. 217 НК).

Налог и цель использования ТС

О цели эксплуатации транспортного средства нужно задуматься прежде, чем купить его. Это может значительно уменьшить расходы на налоги. Продажа легкового автомобиля не будет осложнена, т.к. понятно, что машина не предназначалась для предпринимательской деятельности. Если только это не пассажирские перевозки, например такси. А вот доказать, что грузовой автомобиль или микроавтобус использовался только в личных целях, трудно. В таком случае налогообложение происходит в соответствии с той системой, которую применяет ИП.

Декларация при продаже авто

Если продажа автомобиля осуществилась, необходимо заполнить бланк по форме 3-НДФЛ либо от руки, либо в электронном виде. Затем отнести в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля следующего года. Но это не действует в отношении налогового вычета, заявление на него можно подавать в любое время года.

Нужно быть внимательным при подсчете месяца продажи автомобиля. Порядок расчета коэффициента владения изменился в 2016 году. Если снятие с регистрации произошло после 15-го числа месяца, то последний считается полным. Если же транспортное средство сняли с учета в промежутке между 1 и 15 числом месяца включительно, то этот период не будет считаться при расчете налога у продавца.

Если вы не вовремя подали декларацию или совсем про нее забыли, готовьтесь внести штраф в размере 5% от неуплаченной суммы. Штраф, в соответствии с письмом Минфина РФ от 29.01.2014 № 03-02-07/1/3242, не может быть меньше 1 тысячи рублей и больше 30% от указанной суммы.

Перед тем как продать автомобиль, подумайте, оформлять сделку как частное лицо или как ИП. Продажа транспортного средства – это тоже доход, и за него нужно отчитаться перед налоговой.

Порядок и сроки уплаты транспортного налога ИП в 2019 году

Транспортный налог удерживают ежегодно со всех собственников зарегистрированной техники. Исключений для ИП закон не предусматривает. Представители бизнеса обязаны делать отчисления в бюджет наравне с рядовыми автовладельцами. При этом ставки и объем льгот в регионах неодинаковы.

Какие транспортные средства облагают налогом

Порядок расчетов с бюджетом определен положениями главы 28 НК РФ. В статье 356 Кодекса указан принцип совместного правового регулирования. Транспортный налог удерживают с опорой на федеральные и региональные нормативные акты. Субъекты РФ наделены полномочием утверждения тарифов и предоставления преференций.

Не подлежат налогообложению транспортные средства, зарегистрированные на имя следующих организаций (статья 357 НК РФ):

  • все структуры FIFA;
  • футбольные национальные объединения;
  • подразделения Оргкомитета «Россия 2018»;
  • прямые контрагенты FIFA.

Кроме того, законодатель вывел из-под действия широкий перечень объектов. Полный список приведен во второй части статьи 358 НК РФ. К исключениям отнесли моторные лодки мощностью до 5 л. с., весельные плавательные средства, промысловые суда, автомобили для инвалидов, а также социальный транспорт менее 100 л. с. Не попадает под обложение специализированная техника, зарегистрированная за сельхозпроизводителями. Условием льготы является использование машин в аграрных работах. Не платят налог собственники, транспортное средство которых похищено и находится в розыске.

Особую категорию составляют платформы, самолеты и вертолеты, принадлежащие государственным или международным структурам. Налог не удерживают со специализированных машин аварийных служб, санитарной или медицинской авиации, военных ведомств.

Транспортные единицы, не вошедшие в перечень исключений, подлежат налогообложению. Регулярно делать отчисления обязаны владельцы яхт, грузовых и легковых автомобилей, мотороллеров, мотоциклов, механизмов гусеничного или пневматического типа, вертолетов и самолетов. Список остается открытым, так как регулярно на рынке появляются все новые конструкции.

Порядок расчета транспортного налога

Принципы начисления закреплены статьей 359 НК РФ. Базисом законодатель признает:

  • мощность мотора;
  • тягу реактивного двигателя;
  • валовой тоннаж (несамоходные машины);
  • единица транспорта.
Читайте так же:  Суброгация в страховании по каско

Практические рекомендации относительно отдельных объектов можно найти в письмах федеральных ведомств. Так, в информационном сообщении № БС-4-21/18026 от 11.09.2017 ФНС России отвечала на вопрос, как рассчитать налог на технику с двумя двигателями. В разъяснениях № БС-4-11/2318 служба озвучила порядок обложения вертолетов.

Также важными показателями будут год выпуска, класс имущества и региональная ставка. Применяемый режим на обязанность влиять не будет. Ни один из них не освобождает предпринимателей от необходимости платить транспортный налог.

Упрощенная система

Бизнесмены на УСН подчиняются правилам главы 28 НК РФ. Они уплачивают налог на машины в порядке, предусмотренном для рядовых автовладельцев. Если транспорт используется в коммерции, отчисления разрешено вносить в состав хозяйственных издержек (статьи 346.16 и 252 НК РФ). Принять затраты во внимание удастся лишь при удержании УСН с чистой прибыли. Соответствующая позиция закреплена в письме Минфина России № 03-11-11/25784.

Единый налог на вмененный доход

В полном объеме придется заплатить транспортный налог и предпринимателям на ЕНВД. В отличие от своих коллег на упрощенной системе принять к учету расходы не получится. Единый налог не заменит отчислений собственника машин.

Пример. Коммерсант из Перми занимается грузоперевозками и оказанием транспортных услуг пассажирам. На имя бизнесмена зарегистрировано 5 грузовых машин с подъемной силой менее 1 тонны (по 240 л. с.), а также 2 двадцатиместных автобуса по 210 л. с. Кроме того, у предпринимателя имеется личное авто с мощностью двигателя 250 л. с.

Этап калькуляции ЕНВД Транспортный налог
Определение налоговой базы Доходность бизнеса по статье 346.29 НК РФ составляет:
грузоперевозки – 6 тыс. рублей за единицу транспорта;
пассажирские перевозки – 1500 на посадочное место.

Расчет базы будет происходить с учетом физических показателей.
6000 × 5 грузовиков = 30 000,
1500 × 2 автобуса × 20 мест = 60 000.
Личный автомобиль предпринимателя не используется в коммерческой деятельности. На него ЕНВД начислять не нужно

Основой расчета станет мощность моторов и количество месяцев владения.
В нашем случае транспортный налог будет начисляться на протяжении всего года. В примере отсутствуют данные о выбытии машин.

Отметим, что из расчета исключена позиция «количество месяцев владения ÷ 12», так как при калькуляции за весь год значение равно единице. Для чистоты расчета в формулу не включены и повышающие коэффициенты.
Напомним, что с 2019 года прекращается их применение при калькуляции налога за дорогостоящие легковые автомобили. Так, при обложении машин, стоимостью в 3–5 миллионов рублей необходимо использовать показатель 1,1. Условием снижения фискального бремени становится владение транспортом свыше 3 лет

Важно! Порядок расчета транспортного налога будет един для всех спецрежимников и физических лиц. Наличие у коммерсанта наемных работников на порядок начислений не влияет. Юридическое значение имеет регистрация транспорта на имя предпринимателя. Обладателям машин стоимостью более 3 миллионов рублей придется применять повышающие коэффициенты. Перечень таких ТС публикуется на сайте Минпромторга РФ.

Патентная система

Этот режим также не снимает с предпринимателей обязанность по оплате транспортного налога. Уменьшить на отчисления стоимость патента не получится. При оценке общей фискальной нагрузки суммы будут складываться. Оба налога начисляют территориальные инспекции. Сдавать декларации по ним не нужно.

Особые случаи

Острые споры между предпринимателями и представителями контролирующей службы возникали по поводу обложения финансовой аренды. Законодательство возлагает обязанность по оплате на номинальных владельцев имущества – лиц, на которых зарегистрирован транспорт. Однако лизингополучатели ставят на учет машины временно. Они не становятся их собственниками. Далеко не все сделки завершаются выкупом авто.

Разъяснения об оплате налога с ТС в лизинге опубликовали специалисты ФНС РФ в письме № БС-4-11/22368. Ведомство переложило отчисления на временного владельца. По мнению контролирующего органа, ключевое значение при решении вопроса имеет не право собственности, а факт регистрации транспорта. Аналогичную позицию высказал Минфин России в письме № 03-05-06-04/47422.

Правила и сроки оплаты

Как платить налоги на транспортные средства, подробно описано на сайте ФНС РФ. Условия удержания денег с владельцев публикуют с учетом региона. Общим для всех субъектов РФ является:

  1. Начисление налога территориальными инспекциями. Самостоятельно рассчитывать обязательства перед бюджетом предприниматели не должны.
  2. Срок платежа. Деньги от владельца транспорта должны поступить не позднее 1 декабря года начисления.
  3. Извещение плательщиков. Предприниматели получают от контролирующей инспекции письменное требование с платежными реквизитами. Порядок вручения уведомлений определен статьей 54 НК РФ.

Вопрос, когда платить, решают на федеральном уровне. Регионы же вправе дать коммерсанту отсрочку либо утвердить индивидуальный график (статья 64 НК РФ). Для этого претенденту потребуется подать соответствующее заявление и документально подтвердить основания получения преференции. Перечислить деньги разрешено с расчетного счета, карты или наличными. Ограничений по способам не установлено.

Региональные особенности

Анализ нормативных актов субъектов России позволяет законно экономить на налогах. Грамотный выбор места постановки транспорта на учет способен снизить фискальную нагрузку на бизнес. Так, жители Приморья, Иркутской области, Сахалина и Пермского края платят за транспорт с учетом года его выпуска. Чем новее машина, тем дороже она обойдется владельцу.

Правила отдельных регионов освобождают от обложения автомобили, отслужившие нормативный срок. В Воронежской области, например, не платят налог собственники малолитражек (до 100 л. с.) старше 25 лет. В ЕАО большое значение имеет грузоподъемность, а на Алтае место происхождения. Пониженные или повышенные ставки позволяют властям регулировать авторынок, обеспечивать социальную поддержку.

Что нужно знать о льготах

Порядок предоставления преференций закреплен в статье 361.1 НК РФ. Детализируют норму законы субъектов России и распоряжения муниципальных образований.

Федеральные льготы Региональные и местные послабления
До 2019 года транспортный налог не платили обладатели автомобилей грузоподъемностью более 12 тонн. Машины должны быть зарегистрированы в государственной системе специальных сборов («Платон»). Освобождение предоставлялось, если взносы за передвижение по общим дорогам превышали или уравнивались с суммой налога. Сейчас льгота отменена Получить актуальную информацию для конкретного региона предложено с помощью виртуального справочника ФНС РФ. Так, в Ярославле преференции предоставлены областным законом № 71-з от 05.11.2002. К льготным категориям отнесены пенсионеры, лица, пострадавшие от аварии в Чернобыле, многодетные родители, малоимущие семьи, герои СССР и России. Нормативный акт включает пространный список налогоплательщиков, а дисконт варьирует от 50 до 100%
Читайте так же:  Можно ли уволиться не отрабатывая двухнедельный срок

Подводим итоги

Для предпринимателей и рядовых россиян порядок начисления транспортного налога максимально упрощен. Все расчеты проводят территориальные инспекции, а от обязанности сдавать декларации коммерсанты освобождены. Ни один специальный режим не дает освобождения от платежей по главе 28 НК РФ. В каждом регионе устанавливают свои ставки. Федеральное законодательство определяет лишь общие принципы и границы. В 2019 году получить актуальную информацию о правилах в каждом субъекте РФ можно с помощью онлайн-сервисов ФНС.

Транспортный налог ИП

Итак, решение принято – вы начинаете собственное дело, оформив свою деятельность как ИП. Какую бы специализацию вы не выбрали, смеем утверждать, что вы сделали шаг навстречу своему финансовому благополучию. Однако не можем не предупредить, что путь бизнесмена сложен и тернист, хотя и интересен. ИП в процессе работы подстерегают различные риски в виде необходимости постоянного поиска рынков сбыта, взаимоотношение с недобросовестными контрагентами, сложности с оплатой зарплаты наемным работникам и конечное же, налоговые риски. Один из них – транспортный налог ИП.

Чем «опасен» транспортный налог для предпринимателя?

Внимание! ИП должен знать, что при исчислении ставки транспортного налога, к нему могут применяться только те положения законодательства, которые касаются физических лиц. При этом абсолютно неважно, что предприниматель использует конкретное транспортное средство для бизнеса.

С другой стороны, вопрос установления ставки по транспортному налогу, все же относится к налоговым рискам ИП. Дело в том, что законодательный субъект Российской Федерации обладает правоустанавливающей функцией исчисления размера этого налога, основываясь на категории автомашины и ее мощностных показателях. При этом может иметь место дифференцирование величины сбора относительно одного и того же транспортного средства:

И на практики нередко можно столкнуться с ситуацией, когда решение Федеральных властей являются неправомерными и ставка по налогу является повышенной. Надо сказать, что здесь на лицо явная недоработка законодательной базы, поскольку отстоять свою правоту ИП может только в суде. А чаще всего у предпринимателя для это нет ни времени, ни средств, ни желания.

Процедура уплаты транспортного налога

Важно! ИП согласно ст. 357 НК РФ может быть признан плательщиком транспортного сбора, если на его имя зарегистрирован автомобиль, который этим же нормативным актом относится к объекту налогообложения.

  1. Определив ставку налога, налоговая служба специальным уведомлением сообщает об этом ИП. Естественно с указанием той суммы, которую предприниматель должен уплатить.
  2. При этом налоговый орган обязан направить этот документ ИП не позднее чем за 30 дней до того срока, когда налог должен быть уплачен.
  3. Налоговое уведомление (НУ) направляется предпринимателю вместе с платежным документом, по которому бизнесмен и платит насчитанную сумму.
  4. Такой порядок уплаты транспортного налога устанавливается согласно Приказа ФНС РФ «Об утверждении формы налогового уведомления».

Также ИП должен знать, что налог он платить обязан, а вот декларацию по транспортному налогу в ФНС предоставлять – нет. Это отражено в ст. 363.1 НК РФ. Законодатель определил, что налоговым периодом, при рассмотрении транспортного налога, является календарный год.

Какой транспорт облагается налогом?

  • Автотранспорт – легковые автомашины, грузовики разной грузоподъемности, автобусы, мотоциклы, мотороллеры и иные самоходные машины.
  • Спецтехника на гусеничном и пневматическом ходу.
  • Водный транспорт – катера, парусные суда, теплоходы, яхты, моторные лодки.
  • Авиатранспорт – самолеты, вертолеты.
  • Спецтранспорт – мотосани, снегоходы, гидроциклы.
  • Суда несамоходные.

Как было отмечено выше, ставка по транспортному налогу устанавливается законодателем в соответствии с такими характеристиками:

  • Мощность силового агрегата.
  • Вместимость валовая тр. средства.
  • Категория тр. средства при перерасчете на 1 л. с. мощности мотора, на 1 регистровую тонну или на единицу тр. ср.

Разбор ситуации из практики

Имеет ли право индивидуальный предприниматель, работающий на упрощенке, показывать в расходной части своего бизнеса средства, уплаченный в качестве транспортного налога? Речь идет о налоге на грузовик КамАЗ, который был уплачен, как предписано законодательством по налоговому уведомлению.

Видео (кликните для воспроизведения).

В пояснительном письме Министерства финансов от 04.07.2013 с регистрационным номером № 03-11-11/25784 сказано, что ИП имеет законное право составляя отчет о расходах, внести в него сведения об уплате транспортного налога, при определении объекта налогообложении, к которому применяется УСН.

Напоследок хотим акцентировать внимание на том, что в 2015 году законодателем предписано: повышающие коэффициенты владельцами дорогостоящих транспортных средств обязательно должны применяться и к авансовым платежам тоже. Но ИП сами считать ставку не обязаны, за них, как и прежде, это сделает региональный налоговый орган и пришлет уведомление соответствующей формы. При этом сумма, указанная к уплате теперь округляться, как было по правилам раньше не будет, ее указывают по факту – в рублях и копейках.

Какой транспортный налог для ип
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here