Порядок перечисления и размер страховых взносов на травматизм

Предлагаем статью на тему: "Порядок перечисления и размер страховых взносов на травматизм" с профессиональной точки зрения. Мы собрали полезную информацию по данному вопросу и подготовили ее в удобном для чтения виде.

Порядок перечисления и размер страховых взносов на травматизм в 2019 году

Для коммерческих и некоммерческих компаний, основная деятельность определяется разными способами. Предприятия, которые работают на коммерческой основе, определяют вид деятельности по суммам выручки и целевого финансирования. Для некоммерческих организаций данный аспект определяется по количеству занятых сотрудников.

Следовательно, все российские работодатели обязаны платить страховые взносы на травматизм в 2019 году. Причем правовой статус нанимателя не имеет никакого значения. То есть платить обязаны и организации (юридические лица), и индивидуальные предприниматели, и лица, ведущие частную практику, и простые граждане — физические лица. Ключевое условие — все они выступают в роли работодателя, а значит, являются страхователями. No 102, в нем указывается КПП предприятия (номер, посредством которого можно определить место расположения лица, его вид деятельности).

Внимание: тариф придется подтвердить

Аккумулируют средства для социальных выплат и расходуют их (или контролируют расходование) государственные внебюджетные фонды.

Страховые взносы на травматизм — это обязательные платежи в Фонд социального страхования. Денежные средства, аккумулируемые в Соцстрахе, направляются на компенсации работникам в части возмещения вреда здоровью. Такие платежи обязательны для всех страхователей в 2019 году — предпринимателей и юридических лиц, использующих труд наемных специалистов (закон № 125-ФЗ от 24.07.1998).

Правительством РФ принято Постановление о переносе выходных дней в 2019 году. В 2019 году переносятся следующие выходные дни:

  • с субботы 5 января на четверг 2 мая;
  • с воскресенья 6 января на пятницу 3 мая;
  • с субботы 23 февраля на пятницу 10 мая.

Чтобы вычислить действующую тарифную ставку, можно воспользоваться классификатором основным видом деятельности, который утверждён приказом Минтруда.

Какие тарифы по страховым взносам «на травматизм» применяются в 2019 году? Как они соотносятся с ОКВЭД? Как получить скидку по ставкам на 2019 год? Ответим на вопросы.

Обязательное условие — это наличие трудового договора либо гражданско-правового договора, если в данном документе оговорены обязательства нанимателя исчислять и уплачивать взносы от профзаболеваний и несчастных случаев.
Страховые взносы на травматизм — это отдельный вид страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Такие платежи в 2019 году подчиняются тем же правилам, что и в прошлом году. Разберемся, что такое страховые взносы на травматизм, также определим ключевые особенности исчисления и уплаты данного обязательства.

Начнем с понятия, что такое взносы на травматизм — это ежемесячные обязательные платежи, выплачиваемые работодателями в Фонд социального страхования в пользу своих сотрудников в качестве компенсаций за причиненный вред здоровью при выполнении трудовых обязанностей.

Работодатель обязан ежемесячно исчислять страховые взносы на НС и ПЗ в ФСС с сумм начисленного дохода в пользу работников (по трудовым договорам).

В 2019 году страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ с выплат работникам, а также взносы ИП за себя перечисляются в ИФНС, а взносы «на травматизм» — в ФСС.

В 2019 году Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в виде страховых взносов «на травматизм». На нее влияет множество факторов, в числе которых:

  • наличие льготы по страховым взносам «на травматизм»;
  • вид деятельности;
  • утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Пример, как рассчитать сумму платежа

Для некоторых организаций предусмотрена скидка по взносам за травматизм. Величина скидки рассчитывается на основании данных о коммерческой деятельности предприятия за минувшие 3 года, при этом максимальный размер не может превышать 40% от базового тарифа.

Процедуры начисления и внесения страховых платежей обязательны для всех их плательщиков. В то же время у них есть особенности в зависимости от категории лица, уплачивающего взносы. А вот отчетность по ним обязательна не для всех. Подавляющее большинство тех, кто должен ее составлять, формирует отчетность ежеквартально. И именно с составлением отчетности по взносам увязывается момент завершения очередного квартала.
Страховые взносы за 1 квартал рассчитываются с учетом ряда новшеств, вступивших в силу с начала 2019 года. Рассмотрим обновленные базовые моменты, влияющие на расчет и отчетность по этим платежам.

Тарифы взносов на травматизм в 2019 году остались прежними — от 0,2 % до 8,5%. Всего действуют 32 тарифа в зависимости от класса профессионального риска.
Взносы за травматизм делаются в соответствии с установленным тарифом. Чтобы узнать, по какому именно тарифу оплачиваются взносы за травматизм, нужно определить вид основной деятельности предприятия. Для этого подаётся соответствующее заявление в территориальный Фонд социального страхования.

Порядок и сроки уплаты страховых взносов установлены главой 34 Налогового кодекса РФ. Если в 2019 год срок уплаты страховых взносов приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то перечислить взносы нужно в ближайший за ним рабочий день. Такое указание есть в пункте 7 статьи 6.1 Налогового кодекса РФ. Узнать, какой день приходится на выходной или праздник, можно в статьях 111 и 112 Трудового кодекса РФ. Простыми словами, любой вид работы ухудшает здоровье трудящихся, провоцирует развитие профессиональных заболеваний. Несчастные случаи на производстве тоже не исключение. Именно эти негативные последствия и обязан компенсировать работодатель. Однако данные компенсации выплачиваются не напрямую наемным сотрудникам, а аккумулируются в отдельном внебюджетном фонде. И при наступлении страхового случая Соцстрах выплачивает компенсационные пособия.

Страховые взносы в 2019 году считают уплаченными в тот день, когда ООО или ИП в банк передано платежное поручение на уплату страховых взносов. Предъявить такое поручение на уплату страховых взносов может как сам плательщик страховых взносов, так и любое другое лицо: организация, ИП или человек, который не занимается бизнесом (пунктом 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ). Разумеется, что на расчетном счете организации или другого лица должно быть достаточно денег для платежа, а само поручение заполнено верно.

Так, в настоящее время тарифы по страховым взносам на НС и ПЗ варьируются от 0,2 % до 8 %. Чиновники предусмотрели определенные льготы и послабления по видам деятельности. Так, к примеру, образовательное учреждение вправе применять тариф 0,2 %. А вот предприятие с вредным (опасным) производством будет облагать доходы сотрудников по максимальной ставке (8 %).

КБК на сегодняшний день для этого платежа соответствует номеру введенному до этого:

  1. Страховой платеж – 393 1 02 02050 07 1000 160;
  2. Платеж пени при просрочке – 393 1 02 02050 07 2100 160;
  3. Платёж штрафа – 393 1 02 02050 07 3000 160.
Читайте так же:  Какие трудности ждут при покупке машины после угона

Страховые взносы — это платежи, за счет которых финансируются выплаты по виду страхования. Страхование может быть как обязательным, так и добровольным.

Размер тарифа, являющегося основанием выплаты, определяется самим фондом для каждой организации. Всего на практике применяется около 32 ставок, размеры которых начинаются от 0,2 % и заканчиваются 8, 5%.
Поскольку эти виды страхования обязательны, все действия, связанные с начислением взносов, платежами и отчетностью по ним, жестко регламентированы. При этом большую часть поступающих от налогоплательщиков взносов (предназначенных для ФСС в отношении страхования по нетрудоспособности и материнству, ПФР и ФОМС) с 2017 года контролирует налоговая служба, и все моменты, касающиеся начисления, оплаты и отчетности, подчиняются положениям НК РФ. Однако взносы на страхование по травматизму остались под контролем ФСС и регулируются не НК РФ, а законом «Об обязательном социальном страховании…» от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

В данной статье приводятся сроки уплаты страховых взносов в 2019 году. Изменились ли они? Когда вносить взносы в ПФР, ФСС и ФОМС? Когда в 2019 году платить взносы ООО за работников, а ИП – «за себя»? Тут вы найдете таблицу со сроками уплаты страховых взносов на 2019 года и пояснения по их переносу.

Действующее законодательство, а именно закон № 125-ФЗ, определяет исчерпывающий перечень выплат в пользу наемных сотрудников, с которых работодатель обязан исчислить и уплатить страховое обеспечение от несчастных случаев и профзаболеваний в текущем году. К таковым можно отнести все категории доходов работника, полученных в качества вознаграждения за труд. То есть зарплата и иные выплаты, начисленные работнику в рамках трудовых взаимоотношений, являются облагаемыми. Взносы на травматизм в 2019 году – это денежные средства, направленные через ФСС сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Причем право на льготу нужно подтвердить, подав соответствующее заявление в ФСС. Для процедуры предусмотрены отдельные сроки. И если их нарушить, то учреждение утратит право на послабление в очередном году, и будет платить взносы на травматизм по максимуму.
Прибавка к базовому тарифу возможна в ситуациях, когда уровень профессионального риска выше, чем установлено для данной сферы деятельности.

Порядок перечисления и размер страховых взносов на травматизм в 2019 году

Каждый работодатель обязан следить за безопасностью условий, в которых трудятся работники. Чтобы защитить сотрудников на случай получения увечья или профессионального заболевания на работе, руководитель ежемесячно платит взносы на травматизм. 2019 год не внес никаких изменений в их размер. Рассмотрим подробнее тарифы и условия начисления взносов.

За всех ли сотрудников надо платить?

Вопрос уплаты страховых взносов на травматизм был урегулирован в 1998 году, когда приняли закон № 125-ФЗ. Взносы уплачиваются не только за россиян, но и за иностранцев и лиц без гражданства, трудящихся в России. Даже если к труду привлечены заключенные в местах лишения свободы, их также обязаны застраховать.

Обязательному страхованию подлежат люди, работающие по трудовому договору. За тех же, кто трудится по соглашению гражданско-правового характера, работодатель не всегда обязан вносить взносы на травматизм. Поэтому при трудоустройстве этот момент лучше обговорить.

Взносы уплачиваются ежемесячно. Деньги начисляются с доходов работников. Еще восемь лет назад учитывалась только заработная плата. Сегодня же в расчет берутся практически все выплаты и вознаграждения.

От чего зависит размер взноса?

Величина взноса зависит от класса профессионального риска по ОКВЭД. Основываясь на ОКВЭД, работодателю нужно указать основные виды деятельности, осуществляемые организацией. Эти сведения подаются в ФСС. Если сведения не подать, сотрудники Фонда могут назначить самый высокий тариф взносов, основываясь на тех видах экономической деятельности, что представлены в едином государственном реестре юридических лиц либо ИП (ЕГРЮЛ и ЕГРИП).

Всего существует 32 класса профессионального риска. Чем больше класс, тем более высокая ставка.

Каждый год решается вопрос, остаются ли нормативы взносов прежними или необходимы изменения. 25 декабря 2018 года был принят закон № 477-ФЗ, утвердивший тарифы на обязательное страхование от травм и заболеваний, полученных в процессе труда, на 2019–2021 годы. Они полностью повторяют те, что были установлены 14 лет назад законом № 179-ФЗ.

  • Для 1-го класса установлен самый низкий тариф, составляющий 0,2%.
  • Для 32-го — самый высокий (8,5%).

Полный перечень тарифов — в таблице.

Для установления тарифа работодателю надо ежегодно подавать в ФСС следующие бумаги:

  • заявку о подтверждении основного вида экономической деятельности (форма написания указана в Приложении №1 к Приказу Минздравсоцразвития № 55);
  • справку-подтверждение основного вида экономической деятельности (по форме, указанной в Приложении №2);
  • баланс за предыдущий период.

Пониженные и повышенные тарифы

В некоторых случаях назначается сниженный размер тарифа. Случаи эти прописаны в статье 427 Налогового кодекса:

  • если организация занимается благотворительностью;
  • если компания работает в сфере строительства, здравоохранения, образования, культуры и искусства, а также массового спорта;
  • при получении статуса участника свободной экономической зоны;
  • при получении статуса резидента территории опережающего экономического развития;
  • если фирма производит анимационные фильмы и т. д.

Тариф для вышеописанных предприятий не превышает 2%.

Иногда, наоборот, назначаются дополнительные тарифы (согласно статье 425 НК):

  • 9% — за сотрудников, трудящихся под землей, в горячих цехах либо на иных вредных производствах;
  • 6% — за работников, которые трудятся в тяжелых условиях (полный список можно найти в пунктах 2–18 статьи 30 закона № 400-ФЗ);
  • 8% — за сотрудников, работающих в опасных условиях;
  • 2%-7% — за работников, чьи условия труда признаны вредными.

За что не нужно перечислять взносы?

Не за все выплаты нужно перечислять взносы. Некоторые виды выплат освобождены от них:

  • пособия, выплачиваемые государством (в том числе выплаты по безработице);
  • государственные компенсации для возмещения причиненного ущерба, оплаты жилья, коммуналки и питания, выдачи денежного либо натурального довольствия, обучения сотрудников и т. д.;
  • компенсации при увольнении сотрудников;
  • суммы единоразовой страховой выплаты людям, пострадавшим от катаклизмов или террористических актов, потерявшим близкого родственника, родившим или усыновившим первого малыша;
  • доходы семейных общин коренных народов Дальнего Востока, Севера и Сибири от продажи той продукции, что была получена в результате народного промысла;
  • страховые взносы;
  • цена проезда и перевозки багажа к месту отдыха и обратно (для тех, кто трудится на Крайнем Севере);
  • средства, выплачиваемые физлицами избирательным комиссиям;
  • стоимость фирменной рабочей одежды;
  • транспортные льготы;
  • матпомощь (не более 4 тысяч рублей за расчетный период);
  • оплата обучения сотрудников;
  • возмещение страхователем затрат по ипотечному кредиту сотрудника.

Обязанности страхователя

Принимая на работу первого сотрудника, работодатель обязан в течение 30 дней зарегистрироваться в качестве страхователя, подав в ФСС соответствующую заявку. Документ об успешной регистрации, подписанный усиленной квалифицированной подписью, высылается на электронный адрес руководителя фирмы. Вместе со свидетельством о регистрации работодатель получает и документ о страховом тарифе. Если работодателю необходимы эти бумаги на бумажном носителе, ему нужно подать соответствующее заявление, и в течение трех дней бумаги будут выданы.
Читайте так же:  Возврат процентов при досрочном погашении кредита

Каждый месяц страхователь обязан делать перечисление взносов. Но этим его обязанности не ограничиваются. Согласно статье 24 закона № 125-ФЗ, каждый квартал нужно направлять в региональный ФСС отчет по обязательному страхованию от травматизма на работе по форме 4-ФСС. Подать его можно в двух видах:

  • на бумажном носителе (до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом);
  • в форме электронного документа (до 25 числа).

В бумажной форме подать отчет могут те работодатели, на кого трудятся менее 25 человек. В противном случае им нужно составить электронный документ, подписав его усиленной квалифицированной подписью и отправить в ФСС через интернет.

Если на производстве произошел несчастный случай, работодатель обязан в течение одного дня сообщить о нем страховщику. Если же руководитель не смог создать безопасные условия и кто-то из сотрудников получил производственную травму, страховку придется выплачивать из своих средств.

Конечно, в первую очередь страхователь должен обеспечить такие условия труда, чтобы несчастные случаи происходили как можно реже. Сотрудники должны быть обучены мерам безопасности, знать про страхование от несчастных случаев на работе и профессиональных болезней.

Как перечислить взносы?

Взносы на травматизм каждый месяц переводятся на счет ФСС до 15 числа. Реквизиты для перевода средств в каждом регионе свои. Чтобы найти их, нужно зайти на сайт регионального отделения Фонда. Сайт можно найти на главном портале ФСС.

Найдя свой регион, нужно перейти по ссылке на указанный сайт и уже там найти реквизиты для уплаты взносов.

Очень важно вводить реквизиты именно своего региона. Единственный код, общий для всех субъектов страны, — КБК. В 2019 году для оплаты взносов используется код 393 1 02 02050 07 1000 160.

Вопросы неуплаты и переплаты

Если работодатель вовремя не уплатил страховые взносы, начисляются пени. Даже если просрочка составляет всего один день. Однако если работодатель не смог заплатить деньги из-за того, что его имущество арестовали либо его счет в банке оказался заблокирован, пени начисляться не будут. Но во всех остальных случаях долг будет расти с каждым днем просрочки. Размер пени зависит от суммы неуплаченных взносов. Пени можно уплатить вместе с выплатой страховых взносов либо после нее.

Бывает и обратная ситуация, когда работодатель уплачивает большую сумму, чем нужно. Обнаружив переплату, страховщик должен уведомить о ней страхователя в течение 10 дней. В этом случае лишние деньги засчитываются в счет будущих взносов. При желании работодатель может оформить возврат средств. Для этого надо подать соответствующее заявление.

Заключение

Даже обеспечение безопасных условий труда не всегда может уберечь работников от получения травм или развития профессиональных болезней. Чтобы при возникновении несчастного случая пострадавшему сотруднику выплатили компенсацию, работодатель обязан ежемесячно перечислять в ФСС взносы на случай травматизма.

Сумма взносов в ФСС определяется видом деятельности организации. Чем выше класс профессионального риска, тем больше средств придется внести. К тому же, за вредные и опасные профессии нужно перечислять дополнительные взносы. Платить лучше в срок, чтобы затем не были начислены пени.

Страховые взносы на травматизм – как рассчитать

Каждый работодатель, будь то предприниматель или организация, обязаны платить взносы в Фонд социального страхования. В быту эти взносы называются взносами на травматизм. В данной статье мы рассмотрим, как правильно исчислять и уплачивать в бюджет такие страховые взносы.

Законодательное регулирование вопроса

Главным законодательным актом, который регламентирует вопросы начисления взносов от НС и ПЗ, является Закон от 24 июля 1998 года с номером 125. Есть и другие нормативные документы, которые так или иначе указывают на правила исчисления и уплаты взносов, к примеру Федеральный закон от 31 декабря 2017 года с номером 484, который устанавливает тарифы взносов на 2019 год. Приказ от 30 декабря 2016 года с номером 851 устанавливает класс профессионального риска по разным видам деятельности.

Кто должен платить

Платить взносы должны все страхователи, которыми выступают:

  • Организации, которые имеют сотрудников и начисляют сотрудникам заработанную плату;
  • Предприниматели, которые наняли сотрудников и начисляют им заработанную плату.

Важно! Если предприниматель нанял на работу хотя бы одного сотрудника и заключил с ним трудовой договор, то такой предприниматель должен встать на учет в Фонд социального страхования, подав уведомление и получив регистрационный номер страхователя.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Какой случай является страховым

Все сотрудники, работающие на предприятии или у предпринимателя, являются застрахованными лицами. При наступлении страхового случая они получают выплаты. Страховым случаем в данной ситуации будет выступать:

  1. Повреждение здоровья сотрудника, которое произошло в результате профессионального заболевания или несчастного случая;
  2. Смерть сотрудника по тем же причинам.

Тарифы на взносы

Взносы от НС и ПЗ уплачиваются согласно установленным тарифам. Федеральный закон от 31 декабря 2017 года с номером 484 установил, что тарифы для расчета взносов применяются в 2019 году такие, которые были установлены Федеральным законом от 22 декабря 2005 года с номером 179. Тарифы устанавливаются на основании класса профессионального риска, который присуждается для страхователей в зависимости от вида деятельности, который осуществляет страхователь. Размер может быть установлен от 0,2 до 8,5%.

Установка тарифа Фондом

Каждый год все организации и предприниматели, которые являются страхователями, обязаны подавать в Фонд документ — Подтверждение основного вида экономической деятельности. В данном документе страхователи указывают какой вид осуществляемой ими деятельности является основном, то есть имеет более 75% доходов от общего числа доходов компании. Инспекторы фонда анализируют предоставленный страхователем документ и присваивают класс профессионального риска по каждой компании. Согласно присвоенному классу риска инспектор устанавливает тариф взносов. Уведомление о присвоенном тарифе взносов либо выдается директору на руки при визите его в фонд, либо отправляется по почте на юридический адрес компании (адрес прописки индивидуального предпринимателя).

Важно! Подтверждение основного вида деятельности осуществляется страхователем в срок до 15 апреля следующего года за отчетным.

Как самостоятельно определить тариф

Самостоятельно определить тариф можно, зная ОКВЭД, по которому осуществляется деятельность предприятия. Согласно Приказу от 30 декабря 2016 года с номером 851 можно определить класс риска, который присвоен по всем видам деятельности. После того как Вы определили класс риска, нужно обратиться к Федеральному закону от 22 декабря 2005 года с номером 179. Тарифы устанавливаются на основании класса риска и в законе можно найти свой тариф согласно присвоенному классу риска.

Читайте так же:  Надо ли подавать декларацию 3-ндфл при дарении квартиры близкому родственнику

Пример.

Компания занимается оптовой торговлей мясом и имеет ОКВЭД 46.32. Согласно Федеральному закону от 22 декабря 2005 года с номером 179 класс профессионального риска для данного вида деятельности – первый. Согласно Приказу от 30 декабря 2016 года с номером 851 первый класс профессионального риска имеет тариф взносов — 0,2%.

Сроки уплаты

Сроки уплаты взносов едины для всех страхователей. Крайним сроком уплаты признано 15 число месяца, следующего за месяцем начисления заработанной платы. Если данное число выпадает на выходной день или праздники, то срок переносится на следующий рабочий день. При несвоевременном перечислении денежных средств в бюджет фондом начисляются пени за просрочку оплаты взносов.

Отчитываемся правильно

По итогам каждого квартала компания или предприниматель должны отчитаться перед Фондом социального страхования — подать отчет по форме 4-ФСС. Это делается не позднее 20 числа следующего за кварталом месяца при бумажной форме и 25 числа — при электронной подаче. Способы подачи отчета могут быть такие:

  • Визит директора или доверенного лица (по доверенности, выданной директором организации), а также индивидуального предпринимателя в ФСС;
  • Направление отчета по почте заказным письмом с описью вложения. Можно отправить и обычным письмом без описи, но в таком случае у Вас не останется документов, подтверждающих факт отправки;
  • Сдача отчета по каналам ТКС, то есть электронно. При этом отчет заверяется электронной цифровой подписью страхователя.

Пример расчета страховых взносов

Компания ООО «Малина» имеет штат сотрудников в размере 3 человек. Каждый месяц она начисляет заработанную плату сотрудникам, общий фонд оплаты труда в месяц составляет 89000 рублей. ООО «Малина» занимается производством мясных полуфабрикатов и класс риска присвоен с тарифом взносов 0,8%. Рассчитает ежемесячную выплату взносов:

89000*0,8%=712 рублей. Таким образом каждый месяц до 15 числа ООО «Малина» обязана перечислить в Фонд социального страхования 712 рублей.

Тариф взносов от НС и ПЗ у каждого страхователя свой, он зависит от вида деятельности, осуществляемой страхователем. Определить свой тариф можно, зная ОКВЭД предприятия. Тариф присваивается фондом ежегодно на основании предоставленных сведений об основном виде экономической деятельности предприятия.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Компания подтвердила основной вид экономической деятельности в апреле 2019 года. По итогам подтверждения инспектор присвоил класс профессионального риска и тариф выше того, что был в предыдущем году. Но Компания уже подала отчет 4-ФСС за первый квартал и указала в отчете старый тариф. Что делать в такой ситуации? Нужно ли подать уточняющий отчет?


Ответ: В данном случае необходимо узнать у местного отделения фонда, в котором стоит на учете Ваша компания. Из практики — инспектор попросил сдать новый отчет с правильным указанием тарифа и код корректировки поставить — 0, также было предложено заплатить взносы, которые были увеличены из-за увеличения тарифа.

Вопрос: Какие последствия могут быть, если не подавать Подтверждение основного вида деятельности?

Ответ: Фонд может присвоить более высокий тариф взносов, если страхователь не подаст данный документ. Инспекторы буду основываться на основном виде деятельности, который указан в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.

Страховые взносы в 2019 году

Содержание статьи

Кто платит страховые взносы

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Любой работодатель каждый месяц платит различные страховые взносы с выплат своих сотрудников. Если они работают по трудовому договору, то это взносы:

  • в Пенсионный фонд России (в ПФР);
  • в Фонд медицинского страхования (в ФФОМС);
  • на социальное страхование от болезней и травм или по материнству (в ФСС).
  • на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (тоже в ФСС).

Также взносы платятся с выплат по тем сотрудникам, которые оформлены в компании по гражданско-правовым договорам.

  • в ПФР;
  • в ФФОМС;
  • на социальное страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний, если это прописано в договоре.

Мы поговорим о взносах на пенсионное, медицинское страхование и страхование от болезней и травм или по материнству. Они регламентируются главой 34 НК РФ. О страховании от несчастных случаев и профессиональных заболеваний читайте в ФЗ от 24.07.98 N 125-ФЗ.

Выплаты, подлежащие обложению страховыми взносами

Страховыми взносами облагаются выплаты сотрудникам исходя из трудовых отношений и согласно гражданско-правовым договорам по выполнению работ, оказанию услуг и авторским заказам.

Выплаты, с которых взносы не уплачиваются, перечислены в ст. 422 НК РФ:

  1. Государственные пособия;
  2. Компенсационные выплаты при увольнении, выплаты по возмещению вреда, оплате жилья или питания, оплате спортивной или парадной формы, выдаче натурального довольствия и т.д.;
  3. Суммы единовременной материальной помощи, например, при рождении или усыновлении ребенка, при потере члена семьи, при стихийном бедствии и других чрезвычайных обстоятельствах;
  4. Доходы, помимо оплаты труда, полученные членами общин коренных малочисленных народов от реализации продукции традиционного промысла;
  5. Страховые платежи по обязательному и добровольному личному стразованию;
  6. И другие виды выплат и компенсаций.

Что такое предельные базы для начисления страховых взносов?

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Взносы в ПФР и ФСС ограничены предельными базами для начисления взносов, которые ежегодно индексируются исходя из роста средней зарплаты:

Предельная база для взносов в ПФР в 2019 году — 1 150 000 рублей.

Предельная база рассчитывается исходя из дохода работника нарастающим итогом. Как только его доход за год достигнет предельной базы — в дальнейшем взносы нужно платить по новым правилам. При выплате взносов по основному тарифу при превышении этой базы взносы уплачиваются по уменьшенной ставке — 10%. Если организация на льготном тарифе, то при превышении взносы не платятся.

Предельная база для взносов в ФСС в 2019 году — 865 000 рублей.

Если база превышена, то взносы платить не нужно.

Для взносов на ОМС и травматизм предельная база не устанавливается, поэтому весь доход, полученный работником, облагается взносами.

Тарифы страховых взносов в 2019 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Рассмотрим основные тарифы страховых взносов за работников в 2019 году:

  1. На обязательное пенсионное страхование — 22%.
  2. На обязательное медицинское страхование — 5,1%.
  3. На случай временной нетрудоспособности и материнства — 2,9%;
  4. На травматизм — от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска, присвоенного основному осуществляемому виду деятельности.

В таблице указаны специальные пониженные тарифы взносов для некоторых категорий плательщиков, установленные в 2019 году.

Категория страхователя на ОПС, % на ОМС, % на ВНиМ, % Общий тариф, % ПФР с сумм свыше базы, %
Основной тариф, без льгот 22 5,1 2,9 30 10
ИТ-организации 8 4 2 14
Резиденты технико-внедренческой или туристско-рекреационной особой экономической зоны 8 4 2 14
Хозяйственные общества, созданные бюджетными научными учреждениями 8 4 2 14
Участники проекта «Сколково» 14 14
Плательщики членам экипажей судов в отношении выплат членам экипажей судов
Некоммерческие организации на УСН в сфере социального обслуживания, науки, образования, здравоохранения, культуры, искусства или массового спорта 20 20
Благотворительные организации на УСН 20 20
Участники свободной экономической зоны Крыма и Севастополя 6 0,1 1,5 7,6
Резиденты территории опережающего социально-экономического развития 6 0,1 1,5 7,6
Резиденты особой экономической зоны в Калининградской области 6 0,1 1,5 7,6
Организации, которые производят и продают анимационную или аудиовизуальную продукцию 8,0 2,0 4,0 14
Читайте так же:  Как подавать претензию на туроператора за задержку рейса

В пониженных тарифах по страховым взносам с 2019 года произошли существенные изменения. На основные тарифы перешли сразу несколько категорий страхователей:

  • Организации и индивидуальные предприниматели на УСН, кроме благотворительных организаций и НКО на усн, ведущих определенные виды деятельности;
  • Организации и предприниматели на ЕНВД, ведущие фармацевтическую деятельности или содержащие аптеки;
  • Индивидуальные предприниматели на патенте.

С 2019 года эти категории платят взносы по общему тарифу — 30%, а при превышении предельной базы для начисления взносов на обязательное пенсионное страхование не отменяют уплату, а снижают процент взносов в ПФ до 10%.

Своего права на пониженные страховые взносы в пенсионный фонд лишились хозяйственные общества и партнерства, занимающиеся внедрением результатов интеллектуального труда, и организации и предприниматели, заключившие с особыми экономическими зонами соглашение о технико-внедренческой деятельности. В 2018 году тариф взносов на ОПС составлял 13%, с 2019 года — 20%.

Сроки уплаты страховых взносов в 2019 году

Простой и удобный расчет страховых взносов в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия!

Страховые взносы перечисляются в ИФНС за каждый месяц до 15-го числа последующего месяца. Если последний день уплаты — выходной или праздничный, то уплатить взносы можно в ближайший рабочий день. С взносами на травматизм порядок аналогичный, но уплачивать их надо по-прежнему в ФСС.

Предприниматели уплачивают страховые взносы за себя в другие сроки. Взносы за прошедший год нужно уплатить до его окончания или в ближайший следующий рабочий день. За 2019 год деньги перечисляйте в налоговую до 31 декабря, а если ваш доход превысил 300 000 рублей, то сумму доплаты переведите в ИФНС до 1 июля 2020 года.

Автор статьи: эксперт Контур.Бухгалтерии Наталья Потапкина

Ведите учет в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для расчета зарплаты и отправки отчетности в ФНС, ПФР и ФСС. Сервис подходит для комфортной совместной работы бухгалтера и директора.

Разъяснено, в какой срок уплачиваются страховые взносы «на травматизм» с отпускных

Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, начисленные на отпускные, нужно уплатить в день, установленный для получения в банке денег на выплату зарплаты за истекший месяц, либо в день перечисления зарплаты за истекший месяц на карты работников. Об этом проинформировал ФСС России в письме от 16.12.14 № 17-03-09/08-4428П.

Порядок уплаты взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний установлен пунктом 4 статьи 22 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ* и пунктом 6 «Правил…»**, утвержденных постановлением правительства РФ от 02.03. 2000 № 184. Согласно этим нормам, для страховых взносов «на травматизм» срок уплаты определен исключительно днем, установленным для получения (перечисления) в банках средств на выплату заработной платы за истекший месяц. Следовательно, страховые взносы, начисленные на сумму отпускных в конкретном месяце, уплачиваются в день получения (перечисления) в банке денег на выплату зарплаты за этот же месяц.

Например:
Работник написал заявление на отпуск с 24 ноября по 14 декабря 2014 года. Отпускные были перечислены 20 ноября (напомним, что статья 136 ТК РФ обязывает выплачивать отпускные не позднее, чем за три дня до начала отпуска). Организация выплачивает аванс 25-го числа текущего месяца, а зарплату за 2-ю половину месяца — 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Деньги перечисляются на банковские карточки работников. Таким образом, поскольку взносы «на травматизм» уплачиваются в день перечисления на счет работника за истекший месяц, то уплатить их следовало 10 декабря.

Напомним, что остальные взносы (в ПФР, ФФОМС, ФСС на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) уплачиваются не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который начисляется платеж (п.5 ст.15 федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).

*Название закона — «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
* Полное название документа — «Правила начисления, учета и расходования средств на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»

Сроки уплаты страховых взносов

Обязательные страховые взносы предусмотрены как для работодателей, которые уплачивают их с выплат своему персоналу, так и для самозанятых лиц без работников, которые обязаны перечислять данные платежи за себя. Каждый работодатель, использующий наемный труд, должен производить отчисления в обеспечение пенсионного, социального и медицинского страхования своих работников. Данные отчисления именуются страховыми взносами и носят обязательный характер. Перечисления производятся ежемесячно во внебюджетные фонды. К работодателям можно отнести любое лицо, у которого имеется персонал, в отношении которого производятся выплаты различного характера. Кроме этого, самозанятые лица без персонала обязаны перечислять взносы страхового характера за себя на медицинское и пенсионное страхование. Порядок и сроки уплаты страховых взносов определяются законом №212-ФЗ, этот законодательный документ был принят 24.07.09 и отредактирован 29.12.15.

Порядок уплаты взносов за работников

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Пятнадцатая статья закона №212-ФЗ определяет особенности уплаты взносов страхового характера в ФСС и ПФР с вознаграждений, начисляемых наемным работникам. Обязанность по исчислению и оплате страховых взносов ложится на работодателя, который обязан по факту рассчитанной зарплаты каждого работника произвести начисление по текущей ставке.

В срок, установленный указанным законом, следует перечислить денежные средства отдельно в ПФР (взносы на медицинское и пенсионное страхование обязательного характера – ОМС и ОПС) и ФСС (взносы на социальное страхование – ОСС).

Расчеты выполняются по каждому сотруднику персонально, так как при исчислении следует учитывать общий заработок конкретного работника с начала года на предмет его сравнения с предельной базой для исчисления взносов.

После расчета взносов каждого сотрудника полученные цифры суммируются в отношении отдельных видов страхований. Полученные суммы перечисляются отдельными платежками на ОМС, ОПС и ОСС. Первые два платежа выполняются в Пенсионный фонд, последний – в ФСС. Платежи подлежат перечислению в срок, установленный вторым пунктом ст.15 закона №212-ФЗ. Суммы уплачиваются без округлений и только в безналичном виде. Наличные расчеты с государственными фондами не применяются.

Читайте так же:  Составление европротокола при дтп

Деньги перечисляются в то отделение фонда, которое расположено по адресу нахождения основного офиса компании. Если имеются обособленные подразделения с собственными работниками, которым производятся выплаты самим подразделением, то оплачивать взносы по этим работникам нужно по месту расположения обособленного подразделения. Если же они находятся за пределами РФ, то уплата должна производиться по месту головного офиса.

Уплата взноса заключается в формировании платежного документа с указанием верной суммы взноса и соответствующего КБК.

Фонды считают взносы уплаченными той датой, которая соответствует дню подачи платежки в банк с условием наличия достаточной суммы на счете компании.

Если платежка отозвана компанией, или банк ее вернул, то считается, что взносы не уплачены. Также платежи не будут считаться оплатой страховых взносов, если поручения заполнены не верно (за исключением ИНН и КПП, в которых могут быть допущены ошибки).

Нарушение сроков уплаты влечет за собой начисление пени, размер которой определяется как неуплаченная сумма, умноженная на дни просрочки и на 1/300 ставки рефинансирования.

Уплата страховых взносов если организация закрывается или реорганизуется

При прекращении деятельности организации или ИП работодателя, необходимо заполнить расчет по каждому типу взносов за временной отрезок с начала года и по день формирования расчета и предоставить его в соответствующий фонд до дня передачи заявления о закрытии деятельности.

Разность между суммой взноса из расчета и уже уплаченной величиной подлежит перечислению в течение пятнадцати дней со дня передачи расчета в фонд.

Если компания реорганизуется, то все обязательства, включая уплату взносов страхового характера, переносятся на правопреемника.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Сроки уплаты страховых взносов в ПФР

В Пенсионный фонд переводятся взносы на ОПС по обязательному и дополнительному тарифам, а также взносы на ОМС по ставке 5,1%. Именно ПФР администрирует медицинские взносы и контролирует их уплату.

Сроки для перечисления данных платежей установлены пятым пунктом ст.15 закона №212-ФЗ, который оговаривает, что оплату нужно производить до пятнадцатого числа каждого месяца. Платеж совершается за прошедший месяц, за который и начислена заработная плата. При совпадении этой даты с выходным днем, срок выполнения отчислений переносится на рабочий день, следующий за выходным.

В 2016 году не требуется разделять пенсионный платеж на накопительную и страховую составляющую, Пенсионный фонд это сделает самостоятельно. Для заполнения платежки берется КБК, соответствующий платежу страховой части. Ранее запланированное разбиение платежа на взносы с выплат в пределах и свыше лимит в 2016 году не реализовано.

Пенсионные отчисления по дополнительному тарифу уплачиваются с разбиением на 2 платежа в соответствии с категорией работников.

Сроки уплаты страховы взносов в ФСС

В ФСС оплачиваются обязательные социальные отчисления, исчисляемые по тарифу 2,9% с вознаграждений, не превышающих лимита, на 2016 год установленного в размере 718000 руб. При этом исчисленную сумму можно сократить на величину выплаченных социальных пособий, больничных компенсаций.

Сроки уплаты утверждены пятым пунктом ст.15 закона №212-ФЗ – до 15-го числа включительно следующего месяца. Выпадение данного числа на выходной день влечет за собой перенос срока на следующий рабочий день.

Платеж выполняется одной суммой, образец заполнения платежки находится на сайте ФСС.

Взносы следует производить в указанный срок даже, если зарплата работникам рассчитана и выдана в одном месяце. Не принципиальна фактическая дата выплаты дохода, важно соблюсти срок, указанный в законе №212-ФЗ.

Пример:

Компания за апрель 2016г. персоналу выплатила зарплату 30 апреля. Когда нужно перечислить страховые взносы?

Срок для перечисления – до 15 мая включительно. Так как этот день соответствует выходному дню по календарю (воскресенье), то последний день для перечисления – 16 мая.

Уплата взносов на травматизм

Закон №125-ФЗ от 24.07.98 предусматривает также уплату обязательных взносов от несчастных случаев и профзаболеваний. Данный вид страхования относится к социальным, и взнос по нему уплачивается в ФСС. Ставка этого платежа меняется в зависимости от класса профессионального риска.

Срок перечисления данного платежа тот же, что и для остальных взносов – не позднее 15-го числа каждого месяца. Данный срок введен редактирующим приказом №394-ФЗ от 29.12.15.

Уплата взносов с доходов работников в 2016г

Вид отчислений Тариф, % Срок уплаты
Пенсионные

(в пределах 796000 руб.)

22

До 15 числа включительно за прошедший период (ежемесячно)

Пенсионные

(свыше 796000 руб.)

10 Медицинские 5,1 Социальные

(в пределах 718000 руб.)

2,9 Социальные

(свыше 718000 руб.)

Порядок уплаты страховых взносов ИП

Шестнадцатая статья закона №212-ФЗ определяет порядок уплаты взносов теми лицами, которые не используют наемный труд. Такие лица производят отчисления за себя. Их размер либо фиксирован, либо условно фиксирован – зависит от величины годового дохода и типа платежа. К таким плательщикам можно отнести ИП, ГКХ, нотариусов и прочих лиц, ведущих частную практику.

Начисление взносов за себя в 2016 году производится по следующим ставкам:

  • Пенсионные отчисления с дохода в пределах 300000 руб. – 26%.
  • Пенсионные отчисления с дохода свыше 300000 руб. – 1% от суммы превышения.
  • Медицинские – 5,1%.

Расчет производится по каждому виду отчислений и перечисляются разными расчетно-платежными документами в срок, установленный вторым пунктом ст.16 закона №212-ФЗ.

Если ИП закрывается

Для прекращения деятельности ИП в налоговую подается соответствующее заявление, на основании которого фиксируется факт закрытия индивидуального предпринимательства на государственном уровне. При этом пенсионные и медицинские отчисления должны быть выполнены в течение пятнадцати дней с даты официального закрытия ИП.

Сроки уплаты страховых взносов для ИП

Видео (кликните для воспроизведения).

Второй пункт ст.16 закона №212-ФЗ определяет, что взносы следует оплачивать:

  • До 31.12 включительно текущего года – взносы на ОМС и ОПС с дохода менее 300000 включительно (по ставкам 5,1% и 26% соответственно).
  • До 01.04 апреля включительно следующего года – взносы на ОПС с дохода от 300000 (1% от величины превышения).
Порядок перечисления и размер страховых взносов на травматизм
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here