Размеры налогового вычета на ребенка и условия его предоставления

Предлагаем статью на тему: "Размеры налогового вычета на ребенка и условия его предоставления" с профессиональной точки зрения. Мы собрали полезную информацию по данному вопросу и подготовили ее в удобном для чтения виде.

Получение налогового вычета по НДФЛ на детей

Родители ребенка, на обеспечении которых он находится, имеют право ежемесячно получать налоговый вычет по НДФЛ. Этот вычет называют стандартным налоговым вычетом по НДФЛ на детей.
Это означает, что ежемесячно часть вашего дохода в размере вычета не будет облагаться НДФЛ начиная с месяца рождения ребенка. Поэтому НДФЛ вы заплатите с меньшей суммы. Чтобы воспользоваться вычетом, вам нужно иметь доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Например, получать заработную плату (п. 3 ст. 210, пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Кто имеет право на вычет

Вычет могут получать оба родителя одновременно. Кроме того, это право есть у супругов родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, на обеспечении которых находится ребенок (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Не лишаются права на вычет родители, которые не состоят в браке, но официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.

Ограничения по предоставлению вычета

1. Размер дохода родителя

Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока доход (зарплата) родителя с начала года не достигнет 280 000 руб. С месяца, в котором доход превысит эту сумму, вычет предоставляться не будет (абз. 17, 18 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

2. Возраст ребенка

По общему правилу можно получать вычет на детей в возрасте до 18 лет включительно. Однако срок получения вычета продлевается до достижения ребенком 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, ординатором или интерном (абз. 12 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Размер вычета

Налоговый вычет представляется на каждого ребенка в размере, который зависит от количества детей в семье, а именно (абз. 7 — 10 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • 1400 руб. — на первого ребенка;
  • 1400 руб. — на второго ребенка;
  • 3000 руб. — на третьего и каждого последующего ребенка.

Для родителей ребенка-инвалида вычет предусмотрен в размере 3000 руб. вне зависимости от очередности рождения такого ребенка (абз. 11 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Вычет в двойном размере

В двойном размере вычет может предоставляться:

  • единственному родителю (усыновителю, опекуну, попечителю) по его заявлению до тех пор, пока он не вступит в брак. Месяц, в котором состоится бракосочетание, будет последним месяцем предоставления вычета в двойном размере (абз. 13 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Примечание. Родитель считается единственным, если второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия, а также если в свидетельстве о рождении ребенка указан только один родитель. Не относится к таким случаям отсутствие зарегистрированного брака между родителями;

  • одному из родителей, если второй родитель напишет заявление об отказе от получения налогового вычета (абз. 16 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Как получить вычет

1. Получение вычета у работодателя

Чтобы получить налоговый вычет на детей, нужно обратиться к работодателю с заявлением и документами, подтверждающими право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Такими документами, в частности, являются:

  • свидетельство о рождении ребенка или об усыновлении (если ребенок был усыновлен);
  • свидетельство о регистрации брака;
  • справка об установлении инвалидности (если ребенок — инвалид);
  • справка из учебного заведения, в котором обучается ребенок (если ребенок старше 18 лет);
  • соглашение об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов на содержание ребенка (если родитель уплачивает алименты);
  • расписка родителя о том, что претендующий на вычет второй родитель участвует в обеспечении ребенка. Это нужно, если родители не состоят в браке, но второй родитель обеспечивает ребенка, хотя и не уплачивает алименты.

2. Получение вычета в налоговой инспекции

Если работодатель не предоставлял вам вычет или предоставил его в меньшем размере, то по окончании года вы можете обратиться в налоговую инспекцию по месту вашего жительства за его получением (п. 4 ст. 218 НК РФ).

Для этого в инспекцию нужно подать:

  • налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором вам не был предоставлен вычет или предоставлен в меньшем размере;
  • копии документов, подтверждающих право на вычет;
  • заявление о возврате излишне уплаченного налога на ваш банковский счет;
  • справку о доходах за прошедший год по форме 2-НДФЛ.

Примечание. Для заполнения декларации можно воспользоваться бесплатной программой, которая размещена на сайте ФНС России по адресу www.nalog.ru, в разделе «Электронные услуги» — «Программные средства для физических лиц».

Налоговая инспекция должна проверить декларацию и документы в течение трех месяцев со дня их представления, то есть провести их камеральную проверку (п. 2 ст. 88 НК РФ).

По общему правилу деньги должны быть перечислены вам в течение месяца с момента окончания камеральной проверки (п. 6 ст. 78 НК РФ; п. 11 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 22.12.2005 N 98).

Размер стандартного вычета на детей

В статье «Стандартный вычет на детей» мы уже ознакомились сданным видом вычета. Но так как получение стандартного вычета содержит достаточно много нюансов, мы считаем необходимым подробнее остановиться на его особенностях.

Размер вычета

Согласно пп.4 п.1 ст.218 НК РФ размер вычета зависит от количества Ваших детей:

За первого и второго ребенка вычет предоставляется в размере 1400 руб. в месяц (то есть с суммы 1400 руб. в месяц не будет взиматься налог 13% и Вы будете получать зарплату на 182 рубля больше);

За третьего и последующих детей в размере 3000 руб. в месяц (то есть с суммы 3000 руб. в месяц не будет взиматься налог 13% и Вы будете получать зарплату на 390 рублей больше).

Заметка: получить вычет могут оба родителя одновременно. Также данное право есть у супругов родителей, усыновителя, опекуна, попечителя, приемных родителей, супруга приемного родителя (на обеспечении которых находится ребенок).

Однако супруги усыновителей, опекунов, попечителей ребенка права вычета не имеют (пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Пример: У супругов Хилова А.А. и Хиловой Е.О. есть четверо несовершеннолетних детей. Поэтому каждый из супругов имеет право на стандартный вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 + 3000 = 8800 руб. в месяц. Таким образом, с суммы 8800 руб. у Хилова А.А. и Хиловой Е.О. не будет удерживаться налог по ставке 13%, и они будут получать зарплату на 1144 рубля в месяц больше (8800 х 13%).

Родителю ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, или учащегося очной формы обучения до 24 лет (если он является инвалидом I или II группы), вычет предоставляется в размере 12 000 руб. в месяц.

Заметка: опекун, попечитель, приемный родитель, супруг приемного родителя могут получать вычет в размере 6000 руб. в месяц.

Заметка: до 01.01.2016 года стандартный вычет на ребенка-инвалида составлял 3000 руб. в месяц.

Можно ли складывать вычет на ребенка-инвалида по очередности рождения и статусу инвалидности?

До недавнего времени мнения контролирующих органов о сумме вычета за ребенка-инвалида были противоречивы. Но на текущий момент они пришли к единому мнению, согласно которому стандартный вычет на ребенка-инвалида может определяться путем сложения вычета по очередности и по статусу инвалидности (Письмо ФНС России от 06.04.2017 № БС-2-11/[email protected], Письмо Минфина России от 09.08.2017 N 03-04-05/51063, п.14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ).

Читайте так же:  Как составить претензию застройщику

Пример: У Куличева И.В. есть двое несовершеннолетних детей, один из которых инвалид 2 группы. Так как на ребенка-инвалида вычет может определяться в виде сложения по очередности и статусу инвалидности, Куличев И.В. имеет право получать стандартный вычет в размере 1400 + 1400 + 12 000 = 14 800 руб. в месяц. Это значит, что с суммы 14 800 руб. у Куличева И.В. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому он будет получать зарплату на 1924 рублей в месяц больше (14 800 х 13%).

Вычет в двойном размере

В некоторых случаях налоговым законодательством РФ предусмотрено получение стандартного вычета на детей в двойном размере. Получить вычет в двойном размере может:

1. Единственный родитель

Родитель считается единственным, если:

— Второго родителя у ребенка нет по причине смерти, безвестного отсутствия;

— Если в свидетельстве о рождении ребенка указан один родитель.

Пример: Александрова М.И. является единственным родителем у своей несовершеннолетней дочери. Поэтому она имеет право на получение стандартного вычета в двойном размере: 1400 + 1400 = 2800 руб. в месяц. Таким образом, с суммы 2800 руб. у Александровой М.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%, и она будут получать зарплату на 364 рубля в месяц больше (2800 х 13%).

Обратите внимание: если брак между родителями ребенка не зарегистрирован, это не дает им право получать вычет в двойном размере. Тоже самое касается случаев, если родители находятся в разводе (Письмо Минфина России от 12.05.2017 № 03-04-05/28746).

Заметка: с месяца, следующим за месяцем вступления единственного родителя в брак, он не будет иметь право на получение вычета в двойном размере (абз.12 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

Пример: Кручинин Е.Д. является единственным родителем для своего несовершеннолетнего сына. В июле 2018 года Кручинин Е.Д. женился, поэтому с августа 2018 года он перестал получать вычет в двойном размере (1400 х 2 = 2800 руб. в месяц) и получает вычет в размере 1400 рублей в месяц. Это значит, что с суммы 1400 руб. у Кручинина Е.Д. не удерживается налог поставке 13%, и он получает заработную плату на 182 рубля в месяц больше (1400 х 13%), а не на 364 рубля, как прежде.

2. Родитель, если второй родитель отказался от вычета

Один родитель может отказаться от стандартного вычета в пользу другого родителя. В этом случае родитель, который планирует получать вычет в двойном размере, подает своему работодателю заявление с просьбой предоставить вычет в двойном размере. А второй родитель подает тому же работодателю заявление об отказе в вычете. При этом, если он начал получать вычет на своем месте работы, то ему нужно представить копию заявления своему работодателю. Заявления составляются в свободной форме.

Пример: У супругов Ищенко З.К. и Ищенко В.С. есть трое несовершеннолетних детей. Оба супруга работают и уплачивают налог по ставке 13%. При этом, Ищенко З.К. решил отказаться от своего права стандартного вычета в пользу своей супруги. Таким образом Ищенко В.С. имеет право на получение стандартного вычета в размере (1400 + 1400 + 3000) х 2 = 11 600 руб. в месяц. А значит до тех пор, пока ее доход и доход Ищенко В.С. не достигнет предела 350 тыс.руб., она будет получать зарплату на 1508 руб. в месяц больше (11 600 х 13%).

Заметка: согласно мнению контролирующих органов, отказаться от вычета может также родитель в пользу супруга, не являющегося родителем, а также супруг, не являющий родителем ребенка, в пользу своего супруга-родителя (Письмо Минфина России от 28.05.2015 №03-04-05/30910).

Обратите внимание: если один из родителей временно не работает (например, находится в декретном отпуске) и не имеет доходов,облагаемых налогом по ставке 13%, второй родитель не может получать вычет в двойном размере. Это связано с тем, что у родителя, не имеющего доходов, нет права на стандартный вычет, и соответственно, передать его второму родителю нельзя (Письмо Минфина России от 20.04.2017 № 03-04-05/23946).

Когда подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

Для оформления вычета Вам в первую очередь потребуются:

Для оформления стандартного вычета на детей через налоговую инспекцию Вам в первую очередь потребуются:

— копия свидетельства о рождении ребенка;

— документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

Когда и за какой период можно получить стандартный вычет на детей?

Чаще всего Вы можете получать стандартный вычет на детей через работодателя, тогда он будет предоставляться Вам в текущем году.

При этом,если работодатель по какой-то причине не предоставил Вам вычет, Вы можете вернуть деньги через налоговую инспекцию, но не более чем за три последних года. Например, в 2019 году Вы можете вернуть себе налог за 2016, 2017, 2018 годы.

Вся процедура получения вычета через налоговую инспекцию обычно занимает от трех до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

Можно ли получить стандартный вычет, если Вы работаете не полный год?

До недавнего времени контролирующие органы не давали четкого объяснения, в каком порядке предоставляется стандартный вычет на детей, если Вы получаете доходы не каждый месяц в течение календарного года.

Однако, на текущий момент Минфин России в своем письме от 04.09.2017 № 03-04-06/56583 разъяснил, если в некоторые месяцы у Вас нет доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, стандартный вычет в этот период не предоставляется. При этом, в последующие месяцы, в которых Вы получите налогооблагаемый доход, стандартный вычет Вам будет предоставлен за каждый месяц календарного года, включая те месяцы, в которых у Вас не было дохода.

Пример: В 2018 году Хвастова О.П. работала с января по март, а затем ушла в неоплачиваемый отпуск на три месяца. При этом у Хвастовой О.П. есть двое несовершеннолетних детей, на которых она получает стандартный вычет. Заработная плата Хвастовой О.П. составляет 25 000 рублей в месяц. Так как в марте, апреле и мае у Хвастовой О.П. не было доходов, облагаемых налогом по ставке 13%, стандартный вычет за эти месяцы ей не предоставляли. Однако, в июне Хвастова О.П. вышла на работу и ей предоставили стандартный вычет на детей за март, апрель, май и июнь.

Личный консультант заполнит
за вас декларацию за 3%
от суммы вычета

Как предоставлять вычеты по НДФЛ на ребенка?

26.09.2019 Внимание! Документ устарел! Новая версия этого документа бесплатно в КонсультантПлюс

Предоставление вычета по НДФЛ означает уменьшение любого дохода работника (кроме дивидендов), облагаемого НДФЛ по ставке 13% (в т.ч. зарплаты, премии, отпускных, матпомощи, пособия по временной нетрудоспособности), на сумму вычета (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Пример. Определение суммы НДФЛ при предоставлении «детских» вычетов
У работника организации двое детей: 12 лет и 18 лет (студент дневного отделения). Ему предоставляется ежемесячный стандартный вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2). Зарплата работника — 25 000 руб. в месяц.
НДФЛ за месяц рассчитывается следующим образом. Из должностного оклада работника вычитается сумма стандартного вычета. В результате НДФЛ по ставке 13% облагается 22 200 руб. (25 000 руб. — 2800 руб.). НДФЛ с этой суммы составит 2886 руб. (22 200 руб. x 13%). После удержания из дохода работника исчисленной суммы НДФЛ к выплате ему причитается 22 114 руб. (25 000 руб. — 2886 руб.).

Читайте так же:  Как правильно составить претензию на сбербанк

Вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется с месяца рождения ребенка (установления опеки (попечительства)) и до конца (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

    • или года, в котором ребенку исполнилось 18, если он не учится очно;
    • или месяца, в котором ребенок в возрасте от 18 до 24 лет перестал учиться очно (Письмо Минфина от 06.11.2012 N 03-04-05/8-1251);
    • или месяца, в котором работник утратил статус опекуна либо попечителя, в т.ч. по причине достижения ребенком 18 лет (Письмо Минфина от 24.01.2008 N 03-04-05-01/9).

    Предоставление вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
    Вычет по НДФЛ на ребенка предоставляется за каждый месяц календарного года (с января по декабрь), в том числе за те месяцы, когда у работника не было доходов, облагаемых по ставке 13% (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, Письмо Минфина от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 (п. 2)). Если работник принят на работу или уволен в текущем году, вычет предоставляется только за месяцы работы в вашей компании. Человеку, работающему по гражданско-правовому договору, вычет предоставляется только за те месяцы, на которые приходится период действия договора (Письма Минфина от 27.02.2013 N 03-04-05/8-154, от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).
    Если работник с опозданием представил документы, подтверждающие право на вычет по НДФЛ на ребенка, то НДФЛ надо пересчитать (Письмо Минфина от 18.04.2012 N 03-04-06/8-118 (п. 1)):

      • если право на вычет возникло в текущем году — с момента его возникновения. Например, если ребенок родился в марте, а свидетельство о рождении работник принес в июле, надо пересчитать НДФЛ за период с марта по июнь;
      • если право на вычет возникло в прошедших годах — с января текущего года. Например, если ребенок родился в ноябре прошлого года, а свидетельство о рождении работник принес в феврале текущего года, надо пересчитать НДФЛ только за январь текущего года. За возвратом НДФЛ, излишне уплаченного в прошлом году, работник может обратиться в ИФНС (Письмо УФНС по г. Москве от 29.11.2013 N 20-14/[email protected]).

      Пример. Пересчет НДФЛ при представлении с опозданием документов, подтверждающих право на вычет по НДФЛ на ребенка
      У работника 23 февраля родился первенец, заявление на вычет и свидетельство о рождении ребенка он подал в бухгалтерию в апреле. Зарплата работника — 50 000 руб. в месяц.
      Вычеты по НДФЛ на ребенка в период с января по апрель предоставляются в следующем порядке.

      Месяц Доход,исчисленный нарастающим итогом с начала года, руб. Вычет,
      исчисленный
      нарастающим
      итогом с
      начала
      года, руб.
      Налоговая
      база,
      руб.
      (гр. 2 —
      гр. 3)
      Налог,
      исчисленный
      с начала
      года, руб.
      (гр. 4 x
      13%)
      Налог,
      удержанный
      с начала
      года, руб.
      Долг перед
      работником
      с начала
      года, руб.
      (гр. 6 —
      гр. 5)
      1 2 3 4 5 6 7
      Январь 50 000 50 000 6 500 6 500
      Февраль 100 000 100 000 13 000 13 000
      Март 150 000 150 000 19 500 19 500
      Апрель 200 000 4 200 195 800 25 454 25 454
      Май 250 000 5 600 244 400 31 772 31 772

      ———————————
      Вычет предоставляется за февраль — апрель (1400 руб/мес. x 3 мес.).

      Еще по теме:

      Одной из форм государственной поддержки граждан, имеющих детей, является предоставление им налоговых льгот. К такой льготе, в том числе, относится и предоставление налоговых вычетов.

      Второй родитель имеет право отказаться от вычета в пользу другого. В этом случае родитель получит налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. Для того чтобы один родитель оформил вычет в двойном размере, второй родитель должен написать заявление об отказе в получении налогового вычета. Кроме того, по месту работы родителя, получающего двойной вычет, должна ежемесячно предоставляться справка о доходах формы 2-НДФЛ в отношении второго родителя.

      Предоставление двойного вычета на ребенка также предусмотрено для родителя, являющегося единственным. Как предоставлять вычеты на детей единственному родителю? Для подтверждения своего статуса родитель вместе с заявлением должен предоставить:

      • свидетельство о рождении (усыновлении) ребенка (предоставляется на каждого из детей);
      • справку ЗАГС формы 25. Данный документ подтверждает, что сведения об отце ребенка внесены со слов матери (тем самым подтверждается статус матери-одиночки);
      • свидетельство о смерти второго супруга (для вдов/вдовцов);
      • копию решения суда (выписку из судебного решения) о признании второго родителя безвестно отсутствующим;
      • документ в подтверждение отсутствия нового брака (паспорт).

      Для лиц, приравненных в правах к родителям, подтверждающими документами, в зависимости от их статуса, являются:

      • договор о приемной семье;
      • постановление соответствующего государственного органа о назначении опекуном (попечителем) и т.п.

      Необходимо помнить, что суммы налоговых вычетов не являются суммами, на которые уменьшается размер подоходного налога. Данные суммы вычитаются из налогооблагаемой базы при расчете подоходного налога (НДФЛ), подлежащего уплате.

      Стандартные налоговые вычеты на детей: порядок и особенности предоставления

      Из статьи Вы узнаете:

      1. Кому и в каком размере положены налоговые вычеты на детей.

      2. Какими документами подтверждается право налогоплательщиков на «детские» налоговые вычеты.

      3. Какие законодательные и нормативные акты регулируют порядок предоставления стандартных налоговых вычетов на детей.

      При расчете НДФЛ физические лица имеют право уменьшить свои доходы, облагаемые по ставке 13%, на суммы налоговых вычетов. Налоговым кодексом РФ предусмотрен ы следующие группы налоговых вычетов:

      — стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ);

      — социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);

      — имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ);

      — профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ);

      — налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок (ст. 220.1 НК РФ);

      — налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от участия в инвестиционном товариществе (ст. 220.2 НК РФ).

      В этой статье мы рассмотрим порядок и особенности предоставления стандартных налоговых вычетов на детей, так как этот вид вычетов наиболее часто используется среди работников организаций.

      Размер налоговых вычетов на детей

      В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ правом на стандартные налоговые вычеты на детей могут воспользоваться физические лица, на обеспечении которых находятся дети и которые являются в отношении детей:

      — родителем (приемным родителем), супругой (супругом) родителя (приемного родителя);

      Налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка, то есть, если у налогоплательщика несколько детей, вычеты на каждого ребенка суммируются. При этом ежемесячный размер налогового вычета на ребенка зависит в том числе от того, каким по счету является конкретный ребенок для налогоплательщика:

      Ребенок

      Размер вычета, руб.

      Третий и каждый последующий ребенок

      Ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет (вне зависимости от того, какой он по счету)

      Ребенок-инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если он является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом (вне зависимости от того, какой он по счету)

      Налоговый вычет предоставляется в двойном размере:

      — единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю;

      — одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения налогового вычета.

      Порядок определения хронологии рождения детей

      Как говорилось выше, размер стандартного вычета на ребенка зависит от того, каким по счету является этот ребенок для налогоплательщика. Налоговый кодекс РФ не содержит конкретных правил определения очередности детей для целей предоставления налоговых вычетов. Однако такие правила раскрываются в письмах и разъяснениях Минфина России и ФНС:

      Читайте так же:  Как пройти техосмотр и получить диагностическую карту

      1. При определении, каким по счету является ребенок (первым, вторым, третьим и т.д.), учитывается общее количество детей налогоплательщика, независимо от их возраста. То есть первый ребенок — это самый старший ребенок из всех детей налогоплательщика (Письма Минфина России от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133, от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 23.08.2012 № 03-04-05/8-995, от 15.03.2012 № 03-04-05/8-302, от 14.02.2012 № 03-04-05/8-179, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-32, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-166, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-146, ФНС России от 05.05.2012 № ЕД-2-3/[email protected], от 24.01.2012 № ЕД-3-3/[email protected]).

      2. При определении общего количества детей и хронологии их рождения учитываются также:

      — подопечные дети (Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96);

      — умершие дети (Письма Минфина России от 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-29, от 10.02.2012 № 03-04-06/8-33, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165);

      — неусыновленные дети супруга от другого брака (Письма Минфина России от 27.03.2012 № 03-04-05/8-392, от 21.02.2012 № 03-04-05/8-209, от 13.02.2012 № 03-04-05/8-169). Вычет на таких детей предоставляется независимо от того, что в их обеспечении принимают участие родные родители, которым также положен стандартный налоговый вычет на этих детей. (Письмо Минфина России от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96).

      Обратите внимание! Если родители не состоят в зарегистрированном браке, при этом имеют детей от предыдущих браков, то для целей получения вычета каждый из них учитывает только своих родных детей (Письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).

      Пример определения общего количества и очередности рождения детей.

      У Романовой А.К. двое родных детей от первого брака: сыну 17 лет, дочери 13 лет, а также 15-летний сын второго супруга, который не является её родным ребенком. Определим, какие вычеты на детей и в каком размере положены Романовой А.К.:

      Родной сын является первым ребенком, поэтому вычет на него составит 1 400 руб.

      Сын супруга является вторым ребенком, несмотря на то, что он не родной, вычет на него 1 400 руб.

      Дочь является третьим ребенком по хронологии рождения, на неё положен вычет 3 000 руб.

      Таким образом, общий размер налоговых вычетов на детей Романовой А.К. составит 5 800 руб. в месяц.

      Ограничения предоставления налоговых вычетов на детей

      Стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются физическим лицам, на обеспечении которых находятся дети, с учетом определенных ограничений. Какие ограничения установлены Налоговым кодексом РФ, рассмотрим в таблице:

      Ограничение предоставления вычета

      Предельное значение ограничения

      Период применения вычета с учетом ограничения

      Ограничение по доходу налогоплательщика

      280 000,00 руб. – предельная величина

      дохода налогоплательщика (облагаемого по ставке 13%), исчисленная нарастающим итогом с начала налогового периода (года)

      Вычет применяется до месяца, в котором доход превыс ил 280 000,00 рублей. Начиная с месяца, в котором произошло превышение, вычет не применяется.

      Ограничение по возрасту ребенка

      Возр аст ребенка до 18 лет

      С месяца рождения ребенка, или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

      До конца того года, в котором ребенок достиг возраста 18 лет, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ре бенка.

      Ограничение по возрасту ребенка ( если ребенок является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом)

      Видео (кликните для воспроизведения).

      Возрас т ребенка до 24 лет

      С месяца рождения ребенка, или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка на воспитание в семью.

      До месяца окончания обучения (включительно), или до конца того года, в котором ребенок достиг возраста 24 лет.

      Ограничение предоставления двойного вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю

      Отсутствие зарегистрированного брака у налогоплательщика-единственного родителя

      До месяца вступления в брак (включительно)

      Как видно из таблицы, налоговый вычет на ребенка предоставляется до тех пор, пока доход налогоплательщика, исчисленный с начала года, не превысит 280 000 руб.

      Если налогоплательщик работает в одной организации с начала года, то проконтролировать выполнение данного условия не составляет труда. Однако в случае, если налогоплательщик устроился на работу не с начала года, для предоставления налогового вычета на детей нужно учитывать доход, полученный им в этом году у прежнего работодателя. С этой целью сотрудник должен предоставить справку о доходах по форме 2-НДФЛ, выданную предыдущим работодателем. В случае, если налогоплательщик устроился на работу впервые или долгое время не работал и не получал доходов, то ему можно предоставить стандартный вычет с момента начала работы без представления справки по форме 2-НДФЛ (Письмо ФНС России от 30.07.2009 № 3-5-04/[email protected]).

      Подтверждающие документы

      Помимо справки 2-НДФЛ для предоставления стандартного налогового вычета на детей от налогоплательщика требуется целый ряд документов, подтверждающих его право на вычет. Рассмотрим, какие именно документы являются основанием предоставления налогового вычета в зависимости от конкретной ситуации.

      Условие, которое необходимо подтвердить

      Документы

      Налогоплательщик является родителем ребенка

      — свидетельство о рождении ребенка;

      — страницы паспорта, где указаны фамилия, имя, отчество и дата рождения ребенка

      Налогоплательщик является приемным родителем ребенка

      — договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью;

      — удостоверение приемного родителя

      Налогоплательщик является супругом родителя (приемного родителя) ребенка

      — страницы паспорта с отметкой о регистрации брака;

      -свидетельство о регистрации брака

      Налогоплательщик является усыновителем ребенка

      — свидетельство об усыновлении или справка об усыновлении

      Налогоплательщик является опекуном или попечителем ребенка

      — документы из органов опеки и попечительства, подтверждающие установление опеки или попечительства.

      — свидетельство о рождении ребенка;

      — страницы паспорта налогоплательщика, где указаны фамилия, имя, отчество и дата рождения ребенка

      Участие налогоплательщика в обеспечении ребенка (если отсутствует зарегистрированный брак между родителями, родители находятся в разводе или проживают раздельно)

      — заявление родителя о том, что второй родитель (или супруг родителя) участвует в обеспечении ребенка

      — документы, подтверждающие уплату алиментов на ребенка

      (соглашение об уплате алиментов, или исполнительный лист, или постановление суда о взыскании алиментов и документы об уплате алиментов, или копии платежных поручений о перечислении алиментов, справки от работодателя, который удерживает алименты из заработной платы физического лица)

      — документ о совместном проживании с ребенком (справка, выданная жилищно-коммунальной службой, ТСЖ, жилищным или жилищно-строительным кооперативом, поселковой или сельской администрацией, судебное решение, которым установлен факт совместного проживания)

      Ребенок, достигший 18 лет, но не достигший 24 лет, является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом, курсантом

      — справка из учебного заведения, в котором ребенок проходит обучение (ежегодное предоставление)

      Инвалидность ребенка, не достигшего 18 лет; инвалидность I и II групп ребенка, достигшего 24 лет (который является учащимся очной формы обучения, аспирантом, ординатором, интерном, студентом)

      — справка об установлении инвалидности

      Право единственного родителя (усыновителя, опекуна, попечителя) на двойной вычет

      — свидетельство о рождении ребенка, в котором указан только один родитель ребенка ;

      свидетельство о рождении ребенка, в котором сведения об отце указаны со слов матери, справка о рождении ребенка по форме N 25, (утв. Постановлением Правительства РФ от 31.10.1998 N 1274);

      — свидетельство о смерти второго родителя или выписка из решения суда о признании его безвестно отсутствующим;

      — документ, подтверждающий отсутствие зарегистрированного брака у единственного родителя;

      — документ, выданный органами опеки и попечительства, о назначении единственного опекуна

      Право на вычет в удвоенном размере при отказе одного из родителей от вычета в пользу второго родителя

      Читайте так же:  Обозначение знака шипы по пдд

      — заявление одного из родителей об отказе от получения вычета;

      — документы, подтверждающие то, что отказавшийся родитель получает доходы, облагаемые по ставке 13% и что величина его доходов не превысила 280 000 руб. (справка 2-НДФЛ с места работы)

      Помимо документов, перечисленных выше, от налогоплательщика, претендующего на получение стандартных налоговых вычетов на детей, необходимо письменное заявление на предоставление таких вычетов. Только наличие письменного заявления и соответствующих подтверждающих документов является достаточным основанием для предоставления налоговых вычетов, которое позволит вам избежать претензий со стороны налоговых органов. Следует заметить, что заявление на предоставление налоговых вычетов пишется работном один раз, переписывать заявление нужно лишь в случае, если изменились обстоятельства предоставления вычетов (Письмо Минфина России от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551).

      Формы документов на получение стандартных налоговых вычетов на детей

      В настоящее время законодательно не установлены какие-либо унифицированные формы заявлений на получение налоговых вычетов. Поэтому такие формы каждая организация вправе разработать самостоятельно. Для Вашего удобства ниже представлены примерные формы заявлений:

      Считаете статью полезной и интересной – делитесь с коллегами в социальных сетях!

      Есть комментарии и вопросы – пишите, будем обсуждать!

      Законодательные акты по теме статьи:

      1. Налоговый кодекс РФ

      2. Письма Минфина России

      • от 26.02.2013 № 03-04-05/8-133
      • от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96
      • от 09.10.2012 № 03-04-05/8-1162
      • от 27.03.2012 № 03-04-05/8-392
      • от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96
      • от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52
      • от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551

      Как ознакомиться с официальными текстами указанных документов, узнайте в разделе Полезные сайты

      Стандартный налоговый вычет на детей

      Одним из самых часто предоставляемых налоговых вычетов является стандартный вычет на детей: многие его получают или, как минимум, где-то слышали о нем. Данным видом вычета могут пользоваться все родители, на обеспечении которых находится ребенок (дети). В данной статье мы рассмотрим, что это за вычет, его размер и как его получить.

      Что такое стандартный налоговый вычет за детей?

      Все знают, что согласно налоговому законодательству с заработной платы удерживается налог на доходы в размере 13%. При этом, если у Вас есть дети, Вы можете рассчитывать на небольшие льготы по уплате налога (с части вашей заработной платы налог удерживаться не будет).

      Например, если у Вас есть один ребенок, то Вы имеете право на стандартный вычет в размере 1400 руб. в месяц. Это означает, что с части заработной платы в размере 1400 рублей у Вас не будет удерживаться налог в размере 13%. То есть Вы будете получать на 1400 х 13% = 182 рубля в месяц больше.

      Размер вычета на детей

      С 2016 года действуют следующие размеры вычета:

      — за первого и второго ребенка Вы можете освободить от налога по 1400 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 182 рубля больше);

      — за третьего и последующих детей Вы можете освободить от налога по 3000 руб. в месяц (соответственно, Вы будете получать на 390 рублей больше).

      Пример: У Мирошиной Н.И. трое несовершеннолетних детей. Соответственно, она имеет право на вычет в размере 1400 + 1400 + 3000 = 5800 руб. в месяц. А это значит, что с суммы 5800 руб. у Мирошиной Н.И. не будет удерживаться налог по ставке 13%. Поэтому Мирошина Н.И. будет получать зарплату на 754 рубля в месяц больше (5800 х 13%).

      Заметка: вычет, предоставляемый родителям на детей-инвалидов, составляет 12 000 руб. в месяц. Подробнее об этом в нашей статье: «Размер стандартного вычета на детей».

      Получить стандартный вычет на детей может каждый из родителей. При этом, если у ребенка единственный родитель, а также в некоторых других случаях можно получить вычет в двойном размере (см.: «Вычет в двойном размере»).

      За детей какого возраста можно получать вычет?

      Вы можете получать стандартный вычет можно на детей в возрасте:

      — до 24 лет, если они обучаются по очной форме (абз.11 пп.4 п.1 ст.218 НК РФ).

      Предел дохода, до которого можно получать вычет

      Кроме ограничения по возрасту детей, законодательство установило предельный доход, по достижении которого вычет перестанут предоставлять. С месяца, в котором Ваш доход с начала года превысит 350 000 руб., вычет получить будет нельзя.

      Пример: У Саватьевой Э.А. двое несовершеннолетних детей. Заработная плата Саватьевой Э.А. составляет 80 000 руб. в месяц. Таким образом, стандартный вычет на детей она сможет получать четыре месяца (80 000 х 4 = 320 000 руб.). По итогам пятого месяца доход Саватьевой Э.А. превысит 350 000 руб. (80 000 х 5 = 400 000 руб.), а значит стандартный вычет она получить больше не сможет.

      Подробнее ознакомиться с информацией о предельном доходе можно в статье: «Ограничения по доходу».

      Как получить вычет на детей?

      Для получения вычета на детей через работодателя Вам необходимо представить ему следующие документы:

      — свидетельство о рождении ребенка;

      Если ребенок старше 18 лет, то дополнительно потребуется:

      — справка из учебного заведения об очной форме обучения.

      Если работодатель не предоставляет Вам стандартный вычет – его можно получить через налоговую инспекцию, путем подачи декларации 3-НДФЛ. Более подробная информация о получении вычета представлена в статье: «Процесс получения стандартного вычета».

      Стоит ли получать вычет?

      Как мы рассматривали выше, процесс получения стандартного вычета через работодателя является крайне простым. Однако, учитывая небольшой размер вычета, многие родители не используют свое право.

      Заявлять вычет или проигнорировать данную «государственную льготу» – решать только Вам.

      Личный консультант заполнит
      за вас декларацию за 3%
      от суммы вычета

      Стандартный налоговый вычет на ребёнка

      Если гражданин получает доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13%, и у него есть дети, тогда он имеет право воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребёнка и ежемесячно платить меньше подоходного налога в бюджет.

      Кто может воспользоваться вычетом

      Воспользоваться стандартным налоговым вычетом на ребенка в 2017 году могут налогоплательщики, на обеспечении которых находится ребенок или дети (в том числе приёмные).

      Вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося в возрасте до 24 лет.

      Ограничение по вычету

      Вычетом на ребенка можно пользоваться до тех пор, пока доход (по ставке 13%) с начала года не превысит 350 000 рублей (до 2016 года лимит был равен 280 000 руб.).

      Начиная с месяца, в котором доход превысил сумму в 350 000 рублей, стандартный вычет на ребенка больше не предоставляется.

      Размер вычета на ребенка

      Размер налогового вычета, напрямую зависит от количества детей находящихся на обеспечении налогоплательщика:

      Вычет Размер вычета (в 2016 году) Порог для применения вычета
      На первого и второго ребенка 1400 руб. 350 000 руб. (с 2016 года)
      На третьего и каждого последующего ребенка 3000 руб.
      На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя 6000 руб.
      На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя 12000 руб.

      Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

      Читайте так же:  Какие могут быть смягчающие обстоятельства при лишении водительских прав

      Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

      Примеры расчёта

      Условия получения вычета

      У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть ребёнок в возрасте 5 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

      Расчёт налогового вычета

      Так как ребёнок Петровой И.А. несовершеннолетний, она может воспользоваться стандартным налоговым вычетом.

      Размер вычета в 2017 году равен: 1 400 руб.

      Поэтому, подоходный налог Петровой И.А. будет удерживаться не от 40 000 руб., а от 38 600 руб. (40 000 руб. – 1 400 руб.).

      Ежемесячно Петрова И.А. будет платить НДФЛ в размере: 5 018 руб. (38 600 руб. х 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%).

      Следовательно, экономить она при этом будет: 182 руб. (5 200 руб. – 5 018 руб.).

      Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября т.к. именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

      Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 1 456 руб. (182 руб. x 8 месяцев).

      Условия получения вычета

      У сотрудницы ООО «Фиалка» Петровой И.А. есть четверо детей в возрасте 5, 9, 16 и 25 лет. При этом ежемесячная заработная плата Петровой И.А. составляет 40 000 руб.

      Расчёт налогового вычета

      Вычет Петрова И.А. имеет право получить только за трех несовершеннолетних детей, но при этом первым по счёту всё равно будет считаться её старший 25-летний ребёнок.

      Общий размер вычета будет равен: 7 400 руб. (1400 руб. (за второго) + по 3000 руб. (за третьего и четвертого)).

      Таким образом, подоходный налог будет рассчитываться не от 40 000 руб., а от 32 600 руб. (40 000 руб. – 7 400 руб.).

      Следовательно, ежемесячно Петрова И.А. будет платить подоходный налог в размере: 4 238 руб. (32 600 руб. 13%) вместо 5 200 руб. (40 000 руб. x 13%) и экономить при этом: 962 руб. (5 200 руб. – 4 238 руб.).

      Вычет Петрова И.А. будет получать до сентября так как именно в этом месяце её налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога в 350 000 руб. (40 000 x 9 месяцев).

      Таким образом, в период с января по август 2017 года Петрова И.А. сможет сэкономить: 7 696 руб. (962 руб. x 8 месяцев).

      Как получить вычет через работодателя

      Процедура получения стандартного налогового вычета на ребёнка происходит в 2 этапа:

      Первый этап – сбор необходимых документов

      Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

      1. Заявление на имя работодателя.
      2. Свидетельство о рождении ребёнка.
      3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
      4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
      5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

      В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

      • свидетельство о смерти второго родителя.
      • документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

      Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

      При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

      Второй этап – передача собранных документов работодателю

      Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

      Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

      Как получить вычет через ИФНС

      Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

      1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
      2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ.
      3. Написать заявление на получение вычета.
      4. Подготовить копии документов подтверждающих право на получение вычета (см. выше).
      5. Передать вышеперечисленные документы в территориальный налоговый орган по месту жительства.

      Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

      В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

      После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

      Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

      Частные вопросы по стандартному налоговому вычету

      С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок достиг 18 лет в середине года?

      По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

      С какого месяца утрачивается право на вычет если ребенок, обучающийся по очной форме, окончил обучение (получил диплом) в середине года?

      По данному вопросу единого мнения у налоговых органов нет.

      В части писем Минфина говорится о том, что право на получение стандартного вычета заканчивается с месяца, следующего за тем, когда ребенок окончил обучение (получил диплом), в другой части, что факт окончания учебы в середине года не влияет на факт предоставления вычета до конца налогового периода. Так, в Письме от 28.08.2012 № 03-04-05/8-1010 говорится, что:

      «Согласно абзацу 12 пп. 4 п.1 НК РФ налоговый вычет производится на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

      При этом в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абзаце двенадцатом данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).

      Поскольку в соответствии с абзацем девятнадцатым данного подпункта родитель имеет право на получение налогового вычета до конца года, в котором ребенку исполнилось 24 года, следовательно, налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

      Видео (кликните для воспроизведения).

      Начиная с месяца, в котором доход превысил 350 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный данным подпунктом, не применяется.

      Размеры налогового вычета на ребенка и условия его предоставления
      Оценка 5 проголосовавших: 1

      КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


      УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

      8 800 350 84 37

      ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

      Please enter your comment!
      Please enter your name here